Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН)
119. Примеры бухгалтерских записей по поступлению зерна (сырья) приведены в таблицах 6 и 7.
Страницы: 21 из 91 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗАПИСИ
(Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 5. Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому и налоговому учету материально-производственных запасов в хлебоприемных и зерноперерабатывающих организациях)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" -отражается взаимное погашение дебиторской и кредиторской задолженности (основание - бухгалтерская справка);
- Дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам"
Кредит счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".
117. Транспортные и другие расходы, связанные с обменом, присоединяются к стоимости полученных запасов непосредственно или предварительно зачисляются в состав транспортно-заготовительных расходов.
118. Если договором мены предусмотрен обмен неравноценных товаров, разница между ними в денежной форме числится у стороны, передавшей товар большей стоимости, по дебету счета расчетов. Образовавшаяся задолженность погашается в порядке, установленном договором.
5. Бухгалтерские записи по поступлению зерна (сырья)
119. Примеры бухгалтерских записей по поступлению зерна (сырья) приведены в таблицах 6 и 7.
Таблица 6
Основные бухгалтерские записи
по поступлению зерна (сырья) на примере мукомольной
организации (организация счета 15 и 16 не применяет)
по поступлению зерна (сырья) на примере мукомольной
организации (организация счета 15 и 16 не применяет)
┌───┬────────────────────┬───────────────┬───────────────────────┐ │ N │Содержание операции │Документальное │ Бухгалтерские записи │ │п/п│ │ оформление ├──────┬───────┬────────┤ │ │ │ │Дебет │Кредит │ Сумма │ │ │ │ │ │ │ (руб.) │ ├───┼────────────────────┼───────────────┼──────┼───────┼────────┤ │ 1.│Оприходовано зерно │ Счет-фактура, │ 10 │ 60 │ 40000 │ │ │(сырье) по покупной │ приемная │ │ │ │ │ │цене от поставщика │ квитанция │ │ │ │ ├───┼────────────────────┼───────────────┼──────┼───────┼────────┤ │ 2.│Отражена сумма НДС │ Счет-фактура │ 19 │ 60 │ 4000 │ │ │по приобретенному │ │ │ │ │ │ │зерну (сырью) │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────┼───────────────┼──────┼───────┼────────┤ │ 3.│Учтены в фактической│ Счет-фактура │ 10 │ 60 │ 3200 │ │ │себестоимости зерна │ транспортной │ │ │ │ │ │(сырья) транспортные│ организации │ │ │ │ │ │расходы, связанные с│ │ │ │ │ │ │его доставкой на │ │ │ │ │ │ │склад │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────┼───────────────┼──────┼───────┼────────┤ │ 4.│Отражена сумма НДС │ Счет-фактура │ 19 │ 60 │ 576 │ │ │по транспортным │ транспортной │ │ │ │ │ │услугам │ организации │ │ │ │ ├───┼────────────────────┼───────────────┼──────┼───────┼────────┤ │ 5.│Отражена недостача │ Коммерческий │ 94 │ 60 │ 100 │ │ │зерна (сырья) в │акт, акт общей │ │ │ │ │ │пределах нормы │ формы │ 10 │ 94 │ 100 │ │ │естественной убыли │ │ │ │ │ │ │при транспортировке │ │ │ │ │ │ │(без НДС) │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────┼───────────────┼──────┼───────┼────────┤ │ 6.│Отражена сумма НДС │ Счет-фактура │ 19 │ 60 │ 10 │ │ │по недостаче в │ │ │ │ │ │ │пределах нормы │ │ │ │ │ │ │естественной убыли │ │ │ │ │ │ │при транспортировке │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────┼───────────────┼──────┼───────┼────────┤ │ 7.│Отражена недостача │ Коммерческий │ 76-2 │ 60 │ 450 │ │ │зерна (сырья) по │акт, акт общей │ │ │ │ │ │вине поставщика │ формы │ │ │ │ │ │(транспортной │ │ │ │ │ │ │организации), │ │ │ │ │ │ │выявленная при │ │ │ │ │ │ │приемке (включая │ │ │ │ │ │ │НДС) │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────┼───────────────┼──────┼───────┼────────┤ │ 8.│Отражена │ Бухгалтерская │ 10 │ 60 │ 150 │ │ │положительная │ справка │ │ │ │ │ │суммовая разница, │ │ │ │ │ │ │связанная с │ │ │ │ │ │ │погашением │ │ │ │ │ │ │задолженности │ │ │ │ │ │ │поставщику зерна │ │ │ │ │ │ │(сырья) │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────┼───────────────┼──────┼───────┼────────┤ │ 9.│Отражен НДС по │ Счет-фактура │ 19 │ 60 │ 15 │ │ │положительной │ │ │ │ │ │ │суммовой разнице │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────┼───────────────┼──────┼───────┼────────┤ │10.│Отражена │ Бухгалтерская │ 10 │ 60 │ 40 │ │ │отрицательная │ справка │ │ │(сторно)│ │ │суммовая разница, │ │ │ │ │ │ │связанная с │ │ │ │ │ │ │погашением │ │ │ │ │ │ │задолженности │ │ │ │ │ │ │транспортной │ │ │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────┼───────────────┼──────┼───────┼────────┤ │11.│Отражена │ Счет-фактура │ 19 │ 60 │ 7 │ │ │отрицательная │ │ │ │(сторно)│ │ │суммовая разница на │ │ │ │ │ │ │счете 19, связанная │ │ │ │ │ │ │с погашением │ │ │ │ │ │ │задолженности │ │ │ │ │ │ │транспортной │ │ │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────┼───────────────┼──────┼───────┼────────┤ │12.│С расчетного счета │ │ │ │ │ │ │перечислена │ │ │ │ │ │ │задолженность: │ │ │ │ │ │ │Поставщику зерна │ Выписка банка │ 60 │ 51 │ 44725 │ │ │(сырья) │ │ │ │ │ │ │Транспортной │ Выписка банка │ 60 │ 51 │ 3729 │ │ │организации │ │ │ │ │ ├───┼────────────────────┼───────────────┼──────┼───────┼────────┤ │13.│Отражена НДС к │ │ │ │ │ │ │вычету по зерну │ │ │ │ │ │ │(сырью), │ │ │ │ │ │ │оплаченному: │ │ │ │ │ │ │ Поставщику, │ Бухгалтерская │ 68 │ 19 │ 4025 │ │ │ Транспортной │ справка │ │ │ │ │ │ организации │ Бухгалтерская │ 68 │ 19 │ 569 │ │ │ │ справка │ │ │ │ └───┴────────────────────┴───────────────┴──────┴───────┴────────┘
Страницы: 21 из 91 <-- предыдущая cодержание следующая -->