ДАННЫЕ, СЛУЖАЩИЕ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА, ПРИ ДОБЫЧЕ УГЛЯ ПО УЧАСТКУ НЕДР ДЕКЛАРАЦИИ
(Приказ ФНС РФ от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@. Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и порядка ее заполнения)Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
6.5. По строке 110 подраздела 3.2 "Определение суммы расходов по отдельным добытым полезным ископаемым" указывается код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (при заполнении Декларации следует иметь в виду, что все показатели количества добытого полезного ископаемого приводятся к общей единице измерения).
6.6. В подразделе 3.2 производится определение суммы расходов по добыче отдельных полезных ископаемых. При этом указывается:
- по графе 1 - код добытого полезного ископаемого, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку;
- по графе 2 - количество добытого полезного ископаемого (по каждому добытому полезному ископаемому независимо от того, по какому из них оценка производится исходя из расчетной стоимости);
- по графе 3 - доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых, определяемая как отношение значения по графе 2 для данного полезного ископаемого к сумме значений по всем строкам графы 2 (сумма значений по графе 3 должна равняться единице);
- по графе 4 - сумма расходов по добыче полезного ископаемого, определяемая как произведение общей суммы расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде (строка 100), и доли добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых (графа 3) (в отношении полезных ископаемых, по которым не производится оценка стоимости исходя из расчетной стоимости, в графе 4 ставится прочерк).
"Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты
налога, при добыче угля по участку недр" Декларации
7.1. Раздел 4 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по соответствующему КБК и отдельно по каждому участку недр.
7.2. По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении угля.
7.3. По строке 020 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например, КЕМ 12345 ТЭ.
7.4. По строке 030 проставляется код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ, согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку.
7.5. В подразделе 4.1 "Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр" налогоплательщик отражает количество добытого угля отдельно по каждому ОКАТО и отдельно по каждому виду угля, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.
7.5.1. В графе 1 подраздела 4.1 проставляется код по ОКАТО.
7.5.2. В графе 2 подраздела 4.1 указывается код вида добытого полезного ископаемого - угля, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.
7.5.3. В графе 3 подраздела 4.1 - код основания налогообложения добытого угля по налоговой ставке 0 рублей, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.
7.5.4. В графе 4 подраздела 4.1 - код основания налогообложения добытого угля по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
7.5.5. В графе 5 подраздела 4.1 - количество добытого угля, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 рублей по соответствующему основанию.
7.5.6. В графе 6 подраздела 4.1 - количество добытого угля, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, по соответствующему основанию.
Количество добытого угля определяется с точностью до третьего знака после запятой.
7.6. Подраздел 4.2 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому участку недр.
7.6.1. По строке 010 подраздела 4.2 указывается сумма остатков, не учтенных при определении налогового вычета расходов на начало налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса.
Показатель строки 010 подраздела 4.2 равен показателю строки 110 подраздела 4.2 Декларации за предыдущий налоговый период.
7.6.2. По строке 020 подраздела 4.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля (по перечню, установленному Правительством Российской Федерации), в соответствии с пунктом 5 статьи 343.1 Кодекса, определяемая как:
стр. 020 = стр. 030 + стр. 040 + стр. 050.
7.6.3. При этом по строкам 030 - 050 подраздела 4.2 указываются данные для расчета суммы расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля:
- 7.6.3.1. По строке 030 подраздела 4.2 - материальные расходы налогоплательщика, определяемые в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса;
- 7.6.3.2. По строке 040 подраздела 4.2 - расходы налогоплательщика на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;
- 7.6.3.3. По строке 050 подраздела 4.2 - расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.
7.6.4. По строке 060 подраздела 4.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет и уменьшающих сумму налога за налоговый период, не превышающая предельной величины налогового вычета, определяемая как:
стр. 010 + стр. 020 [^2] стр. 090.
Страницы: 46 из 48 <-- предыдущая cодержание следующая -->