ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <1>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

ликвидности за 31 декабря
20XX года

IFRS7p35 (Если раскрытые на отчетную дату количественные данные не
являются репрезентативными в отношении подверженности Группы
рискам в течении отчетного периода, следует предоставить
дополнительную информацию, носящую репрезентативный
характер.)
IFRS7p33 (Позицию по ликвидности рекомендуется раскрывать с учетом
конкретных обязательств Группы. Существенное отклонение
(несоответствие) в позиции по ликвидности рекомендуется
раскрывать в финансовой отчетности с разъяснением основных
причин такого отклонения и описанием оценки, сделанной
ключевым управленческим персоналом в отношении влияния этого
отклонения на способность Группы продолжать свою деятельность
в качестве действующего предприятия в обозримом будущем.
Раскрытию подлежат все существенные допущения, поскольку
данная таблица содержит информацию для многих пользователей
финансовой отчетности. Кроме того, возможно включение в
данный раздел комментариев ключевого управленческого
персонала. Например:
Просроченные обязательства относятся в колонку "До
востребования и менее 1 месяца".
По просроченным активам формируется резерв в полной сумме, в
связи с чем они не имеют воздействия на вышеуказанные данные.
Совпадение и (или) контролируемое несовпадение сроков
погашения и процентных ставок по активам и обязательствам
является основополагающим вопросом управления Группой. Как
правило, не происходит полного совпадения по указанным
позициям, так как операции часто имеют неопределенные сроки
погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций
потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим
повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и
обязательств и возможность замещения процентных обязательств
по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их
погашения являются важными факторами для оценки ликвидности
Группы и ее рисков в случае изменения процентных ставок и
официальных курсов Банка России.
Группа считает, что, несмотря на существенную долю вкладов
частных лиц до востребования, диверсификация таких вкладов по
количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный
Группой за предыдущие периоды, указывают на то, что данные
вклады формируют долгосрочный и стабильный источник
финансирования деятельности Группы.
Требования по ликвидности в отношении гарантий значительно
ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Группа
обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут
востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных
обязательств по предоставлению кредитов не обязательно
представляет собой сумму денежных средств, выплата которых
потребуется в будущем, поскольку по многим из этих
обязательств не потребуется выплата в течение срока их
действия.)
Операционный риск
(Рекомендуется раскрыть процесс управления операционным
риском и необходимую информацию для пользователей отчетности.
Текст описания должен быть индивидуальным и соответствовать
практике управления операционным риском в Группе.)

Операционный риск - это риск возникновения убытков в
результате несоответствия характеру и масштабам деятельности
Группы и (или) требованиям действующего законодательства
внутренних порядков и процедур проведения банковских операций
и других сделок, их нарушения служащими Группы и (или) иными
лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или
умышленных действий или бездействия), несоразмерности

применяемых Группой информационных, технологических и других
систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а
также в результате воздействия внешних событий.
Когда перестает функционировать система внутреннего контроля,
операционные риски могут нанести вред репутации, иметь
правовые последствия или привести к финансовым убыткам.
Группа управляет операционным риском в целях обеспечения
надлежащего соблюдения внутренних регламентов и процедур в
целях минимизации операционного риска.
В целях снижения операционного риска Группа организует и
устанавливает процедуры внутреннего контроля за проведением
операций в подразделениях Группы. Система контроля


Страницы: 98 из 122  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->