ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <1>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

ключевому управленческому персоналу Группы. Далее представлен
один из возможных вариантов раскрытия информации анализа
чувствительности к прочим ценовым рискам.)
Группа подвержена риску того, что справедливая стоимость
связанных с финансовым инструментом потоков денежных средств
будет изменяться в результате изменений рыночных цен (помимо
тех, которые вызваны риском процентной ставки или валютным
риском), независимо от того, вызваны ли эти изменения
факторами, специфичными для отдельной ценной бумаги или ее
эмитента, влияющими на все финансовые инструменты, обращаемые
на рынке.
Группа осуществляет оценку ценового риска в разрезе видов
портфелей - отдельно по портфелю ценных бумаг, оцениваемых по
справедливой стоимости через отчет о прибылях и убытках, и по
портфелю ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
Группа подвержена (ограниченному) риску изменения цены акций.
Группа контролирует и санкционирует операции с долевыми
инструментами. Группа осуществляет расчет в разрезе эмитентов
и видов акций (привилегированные и обыкновенные акции одного
эмитента считаются разными акциями), оценивает концентрацию
рисков по портфелю акций и определяет эффект от
диверсификации вложений. Если бы за 31 декабря 20YY года цены
на акции были на ___% (20XX г.: на ___%) меньше при том, что
другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год
составила бы на _____ тысяч рублей (20XX г.: на _____ тысяч
рублей) меньше (в основном в результате обесценения
корпоративных акций, классифицированных как имеющиеся в
наличии для продажи, и переоценки торговых и прочих
корпоративных акций, оцениваемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток), а прочие компоненты собственного
капитала составили бы на ____ тысяч рублей (20XX г.: на _____
тысяч рублей) меньше в основном в результате уменьшения
справедливой стоимости корпоративных акций,
классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.
(Рекомендуется описать допущения, использованные при
расчете чувствительности.)
IFRS7p40 Группа подвержена риску досрочного погашения за счет
(b) предоставления кредитов (с фиксированной или переменной
процентной ставкой), включая ипотечные жилищные кредиты,
которые дают заемщику право досрочного погашения кредитов.
Финансовый результат и собственный капитал Группы за текущий
год и на текущую отчетную дату не зависели бы существенно от
изменений в ставках при досрочном погашении, так как такие
кредиты отражаются по амортизированной стоимости, а сумма
досрочного погашения соответствует или почти соответствует
амортизированной стоимости кредитов и дебиторской
задолженности.

IFRS7 Концентрация прочих рисков

Группа контролирует и раскрывает информацию о концентрации
кредитного риска на основании полученных отчетов, содержащих
данные по заемщикам с общей суммой выданных кредитов,
превышающей 10% от суммы капитала. См. примечание 36. (Далее
рекомендуется раскрыть информацию о концентрации прочих
рисков.) (См. примечания 7, 8) (У Группы не было существенной
концентрации риска по состоянию за 31 декабря 20YY года и 31
декабря 20XX года.)

FRS7p39 Риск ликвидности

Риск ликвидности - риск финансовых потерь вследствие снижения
стоимости активов в процессе их реализации (риск ликвидности
инструмента) или недостаточности средств для исполнения
текущих финансовых обязательств.
Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования
по активным операциям со сроками погашения по пассивным
операциям. Группа подвержена риску в связи с ежедневной
необходимостью использования имеющихся денежных средств для
расчетов по счетам клиентов при наступлении срока погашения
депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям
и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым
производятся денежными средствами. Группа не аккумулирует
денежные средства на случай единовременного выполнения
обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как
исходя из имеющейся практики можно с достаточной долей
точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств
для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности
управляет, например, Комитет по управлению активами и


Страницы: 95 из 122  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->