ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <1>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

-----------------------------------------------
воздейст- воздейст- воздейст- воздействие
вие на вие на вие на на собст-
прибыль собствен- прибыль венный
или убыток ный капи- или убы- капитал
тал ток

Укрепление доллара США

Ослабление доллара США

Укрепление евро на ___%
Ослабление евро на ___%
Укрепление прочих валют

Ослабление прочих валют

Риск был рассчитан только для монетарных статей в валютах,
отличных от функциональной валюты соответствующей компании

IFRS7p42 (Валютный риск Группы на отчетную дату не отражает типичный
риск в течение года. В таблице далее представлено изменение
финансового результата и собственного капитала в результате
возможных изменений обменных курсов, используемых в отношении
средней величины валютного риска в течение года, при том, что
все остальные переменные характеристики остаются
неизменными:)

Средний уровень риска Средний уровень риска
в течение 20YY года в течение 20XX года
----------------------- -----------------------
воздействие воздейст- воздействие воздейст-
на прибыль вие на на прибыль вие на
или убыток собствен- или убыток собствен-
ный капи- ный капи-
тал тал

Укрепление доллара США

Ослабление доллара США

Укрепление евро на ___%
Ослабление евро на ___%
Укрепление прочих валют

Ослабление прочих валют

IFRS7 Риск процентной ставки

Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний
рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и
потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать
уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного
изменения процентных ставок процентная маржа может также
снижаться или приводить к возникновению убытков.
Группа подвержена процентному риску в первую очередь в
результате своей деятельности по предоставлению кредитов по
фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки,
отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под
фиксированные процентные ставки.
Целью управления данным видом рыночного риска является
снижение влияния изменения процентных ставок на чистый
процентный доход. В целях управления процентным риском
Комитет Банка по процентной политике и лимитам устанавливает
максимальные процентные ставки привлечения средств
юридических лиц, а также минимальные ставки размещения
ресурсов в кредиты юридическим лицам, минимальные доходности
инвестиций в ценные бумаги, а также ограничения на досрочные
активные операции, то есть операции, которым свойственен
наибольший процентный риск. Правление Банка утверждает
фиксированные процентные ставки по вкладам и кредитам
физических лиц, которые предварительно утверждаются Комитетом
Банка по процентной политике и лимитам. Процентные ставки по
депозитам и кредитам физических лиц, как правило, зависят от
срока до погашения кредита или депозита, его суммы и
категории клиента.
Для оценки процентного риска используется сценарный анализ.
Оценка процентного риска проводится с применением гэп-анализа
путем распределения активов и обязательств по договорным
срокам до погашения при фиксированных процентных ставках и по
срокам до пересмотра процентной ставки при плавающих
процентных ставках. Расчет гэпа производится отдельно по
российским рублям и иностранной валюте.
На регулярной основе Банк проводит стресс-тестирование
процентного риска. В этом случае оценка изменения процентных
доходов и расходов производится при значительном изменении
процентных ставок, при этом учитывается риск, связанный с
досрочным (до даты, предусмотренной договором)
погашением/пересмотром процентной ставки и досрочным
погашением кредитов.
На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются
на короткий срок. Кроме того, процентные ставки,
зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по
обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной


Страницы: 92 из 122  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->