ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <1>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

риск/доходность, минимизация потерь при реализации
неблагоприятных событий и снижение величины отклонения
фактического финансового результата от ожидаемого.
Управление рыночным риском включает управление открытыми
валютными позициями по долговым и долевым ценным бумагам,
валютам и производным финансовым инструментам. В этих целях
Комитет Банка по процентной политике и лимитам устанавливает
лимиты открытых позиций, лимиты стоп-лосс и другие
ограничения. Комитет Банка по процентной политике и лимитам
разрабатывает методологию в отношении управления рыночным
риском и устанавливает лимиты на конкретные операции. Лимиты
рыночного риска устанавливаются на основе (анализа стоимости,
подверженной риску (Value-at-Risk), сценарного анализа,
стресс-тестов), а также с учетом регуляторных требований
Банка России.
Группа осуществляет оценку рыночного риска как в разрезе
составляющих, так и совокупно, определяя при этом
концентрацию рыночного риска, а также эффект от
диверсификации.
IFRS7p33 (Рекомендуется раскрыть процесс управления рыночным риском и
необходимую дополнительную информацию для пользователей
отчетности. Текст описания должен быть индивидуальным и
соответствовать практике управления рыночным риском в Группе.
Для раскрытия анализа чувствительности возможно использование
метода расчета процентного риска с применением гэп-анализа,
метода дюрации (см. Письмо Банка России от 2 октября 2007 г.
N 15-1-3-6/3995 О международных подходах (стандартах)
организации управления процентным риском).)

IFRS7 Валютный риск

Группа подвержена валютному риску, который представляет собой
риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов
иностранных валют по открытым позициям в иностранных валютах.
Группа устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого
риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так
и в пределах одного дня и контролирует их соблюдение на
ежедневной основе. В таблице далее представлен общий анализ
валютного риска Группы на отчетную дату:

За 31 декабря 20YY года За 31 декабря 20XX года
-------------------------------------------------------------
денежные денеж- произ- чистая денежные денеж- произ- чистая
финансо- ные фи- водные балан- финансо- ные водные балан-
вые ак- нансо- финан- совая вые ак- финан- финан- совая
тивы вые совые пози- тивы совые совые пози-
обяза- инст- ция обяза- инст- ция
тельст- румен- тель- румен-
ва ты ства ты

Доллары США

Группа предоставляла кредиты и авансы в иностранной валюте.
В зависимости от денежных потоков, получаемых заемщиком,
рост курсов иностранных валют по отношению к валюте
Российской Федерации может оказывать негативное воздействие
на способность заемщиков осуществить погашение кредитов,
что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения
убытков по кредитам.
(В случае наличия существенного разрыва по открытой валютной
позиции рекомендуется рассмотреть возможность представления
дополнительной информации.)
Позиция Группы по производным инструментам, представленная в
каждой колонке, отражает справедливую стоимость на отчетную
дату соответствующей валюты, в отношении которой достигнуто
согласие о покупке (положительная сумма) или продаже
(отрицательная сумма). В примечании 38 суммы в разбивке по
валютам представлены развернуто. Чистая общая сумма
представляет собой справедливую стоимость валютных
производных финансовых инструментов.
Приведенный выше анализ включает только денежные активы и
обязательства. Группа считает, что инвестиции в долевые
инструменты и неденежные активы не приведут к возникновению
существенного валютного риска.
В таблице далее представлено изменение финансового
результата и собственного капитала в результате возможных
изменений обменных курсов, используемых на отчетную дату,
при том, что все остальные переменные характеристики
остаются неизменными:

IFRS7p40(a)

За 31 декабря За 31 декабря
20YY года 20XX года


Страницы: 91 из 122  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->