ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <1>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Покупка дочерних организаций
Выбытие дочерних организаций

Резерв под обесценение
финансовых активов, удерживаемых
до погашения, за 31 декабря 20XX

Информация о справедливой стоимости финансовых активов,
удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39.

IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов,
36-38 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по
кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года
(Группа рассматривает возможность использования внутренней
классификации по кредитному качеству при ее наличии):

Российс- Муници- Корпора- Векселя Итого
кие пальные тивные
государ- облига- облига-
ственные ции ции

Текущие необесцененные
- (российские государственные)
- (город _______________)
- (других российских
муниципальных органов власти)
- (крупных российских
корпораций)
- (субъектов среднего
предпринимательства)
- (субъектов малого
предпринимательства)
- пересмотренные в 20YY году
(альтернативное раскрытие в
случае наличия рейтингов:
- с рейтингом AAA
- с рейтингом от AA- до AA+
- с рейтингом от A- до A+
- с рейтингом ниже A-
- не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20YY году

Итого текущих и
необесцененных

Просроченные, но
необесцененные
- с задержкой платежа менее

- с задержкой платежа от 30
до 90 дней
- с задержкой платежа от 90
до 180 дней
- с задержкой платежа от 180
до 360 дней
- с задержкой платежа свыше

Итого просроченных, но
необесцененных

Индивидуально обесцененные

- с задержкой платежа менее

- с задержкой платежа от 30
до 90 дней
- с задержкой платежа от 90
до 180 дней
- с задержкой платежа от 180
до 360 дней
- с задержкой платежа свыше

Итого индивидуально
обесцененных

Долговые финансовые активы до
вычета резерва

Резерв под обесценение
долговых финансовых активов,
удерживаемых до погашения

Итого долговых финансовых
активов, удерживаемых до
погашения

IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов,
36-38 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по
кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года
(Группа рассматривает возможность использования внутренней
классификации по кредитному качеству при ее наличии):

Российс- Муници- Корпора- Векселя Итого
кие пальные тивные
государ- облига- облига-
ственные ции ции

Текущие и необесцененные
- (российские государственные)
- (город _____________)
- (других российских
муниципальных органов власти)
- (крупных российских
корпораций)
- (субъектов среднего
предпринимательства)
- (субъектов малого
предпринимательства)
- пересмотренные в 20XX году
(альтернативное раскрытие в
случае наличия рейтингов:
- с рейтингом AAA
- с рейтингом от AA- до AA+
- с рейтингом от A- до A+
- с рейтингом ниже A-
- не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20XX году

Итого текущих и
необесцененных

Просроченные, но
необесцененные
- с задержкой платежа менее

- с задержкой платежа от 30
до 90 дней
- с задержкой платежа от 90
до 180 дней
- с задержкой платежа от 180
до 360 дней
- с задержкой платежа свыше

Итого просроченных, но
необесцененных

Индивидуально обесцененные

- с задержкой платежа менее

- с задержкой платежа от 30
до 90 дней
- с задержкой платежа от 90
до 180 дней
- с задержкой платежа от 180
до 360 дней
- с задержкой платежа свыше

Итого индивидуально
обесцененных

Долговые финансовые активы до
вычета резерва

Резерв под обесценение
долговых финансовых активов,
удерживаемых до погашения

Итого долговых финансовых
активов, удерживаемых до
погашения

IFRS7p33 Основным фактором, который Группа принимает во внимание при
(a) рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг,
является наличие или отсутствие просроченной задолженности.
На основании данного фактора Группой подготовлен
представленный выше анализ по срокам задолженности долговых
ценных бумаг, которые в индивидуальном порядке определены как
обесцененные.
IFRS7p36 Текущие и необесцененные долговые ценные бумаги включают
(b,d) долговые ценные бумаги, условия которых были пересмотрены и
которые в противном случае были бы просроченными или
обесцененными. Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения.
(Пересмотренные остатки представляют собой балансовую
стоимость векселей с пересмотренными условиями, которые в
противном случае были бы просроченными. Долговые финансовые
активы не имеют обеспечения.) (Или при наличии обеспечения:
долговые финансовые активы включают ипотечные облигации,


Страницы: 63 из 122  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->