ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <1>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

разделе 4.5 "Обесценение финансовых активов".

4.13. Векселя приобретенные

39p9 Приобретенные векселя классифицируются в зависимости от
39p45,46 целей их приобретения в категории финансовых активов:
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, финансовые активы, удерживаемые до
погашения, кредиты и дебиторская задолженность, финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи, и впоследствии
отражаются в соответствии с учетной политикой,
представленной в данном примечании для этих категорий

4.14. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

39p9 Данная категория включает непроизводные финансовые активы,
которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или
не классифицированы как кредиты и дебиторская задолженность,
финансовые активы, удерживаемые до погашения, финансовые
активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток. Группа классифицирует финансовые активы в
соответствующую категорию в момент их приобретения.
39p50B Группа приняла решение о переклассификации финансовых
активов, которые больше не удерживаются с целью продажи или
обратной покупки в краткосрочной перспективе (несмотря на
то, что финансовые активы были приобретены или учтены с
целью продажи или обратной покупки в краткосрочной
перспективе), из категории "оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или убыток" в данную категорию.
Данная категория включает долговые и долевые инвестиционные
ценные бумаги, которые Группа намерена удерживать в течение
неопределенного времени и которые могут быть проданы
(обменены) в зависимости от требований по поддержанию
ликвидности или в результате изменения процентных ставок,
обменных курсов или цен на финансовые активы.
39p43 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, при
первоначальном признании оцениваются по справедливой
стоимости плюс затраты по сделке, непосредственно связанные
с приобретением финансового актива. При этом, как правило,
справедливой стоимостью является цена сделки по приобретению
финансового актива.
39p45,46 Последующая оценка финансовых активов, имеющихся в наличии
39p48,48A для продажи, осуществляется по справедливой стоимости,
(AG64, основанной на котировках на покупку финансовых активов.
AG69- Некоторые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, по
AG82) которым не имеется котировок из внешних независимых
IFRS7p27 источников, оцениваются Группой по справедливой стоимости,
которая основана на результатах недавней продажи аналогичных
долевых ценных бумаг несвязанным третьим сторонам, на
анализе прочей информации, такой, как дисконтированные
денежные потоки и финансовая информация об объекте
инвестиций, а также на применении других методик оценки.
39p46(c) В зависимости от обстоятельств могут быть применены
различные методы оценки. Оценка по первоначальной стоимости
применяется только в отношении инвестиций в долевые
инструменты, которые не имеют рыночных котировок и
справедливая стоимость которых не может быть надежно

21p23,24, Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате
28,30,32 изменения справедливой стоимости финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи, отражаются в
консолидированном отчете об изменениях в собственном
капитале.
39p55(b), При выбытии финансовых активов, имеющихся в наличии для
(AG83) продажи, соответствующие накопленные нереализованные доходы
и расходы включаются в консолидированный отчет о прибылях и
убытках по строке "доходы за вычетом расходов по операциям с
финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи".
Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в
разделе 4.5 "Обесценение финансовых активов".
Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии
для продажи, рассчитываются на основе метода эффективной
ставки процента и отражаются в консолидированном отчете о
прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым
активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды
полученные отражаются по статье "Прочие операционные доходы"
в консолидированном отчете о прибылях и убытках в момент
установления права Группы на получение выплаты и при условии
существования вероятности получения дивидендов.


Страницы: 29 из 122  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->