ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <1>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

соответствии с категориями, из которых они были переданы.
Соответствующие обязательства по привлеченным денежным
средствам отражены по строке "Средства других банков" или
"Прочие заемные средства". Разница между ценой продажи
ценной бумаги и ценой обратного выкупа отражается как
процентный расход и начисляется на протяжении всего срока
действия сделки "репо" по методу эффективной ставки
процента.
Сделки покупки ценных бумаг с обязательством их обратной
продажи ("обратные репо"), которые фактически обеспечивают
Группе доходность кредитора, рассматриваются как операции по
предоставлению денежных средств под обеспечение ценными
бумагами. Ценные бумаги, приобретенные по сделкам покупки с
обязательством их обратной продажи, не признаются в балансе.
Соответствующие требования по предоставленным денежным
средствам отражаются по строке "Средства в других банках"
или "Кредиты и дебиторская задолженность".
Разница между ценой покупки ценной бумаги и ценой обратной
продажи отражается как процентный доход и начисляется на
протяжении всего срока действия сделки "репо" по методу
эффективной ставки процента.
Ценные бумаги, предоставленные Группой в качестве займа
контрагентам, продолжают отражаться как ценные бумаги в
исходной балансовой статье в консолидированной финансовой
отчетности Группы. В случае если по условиям сделки
получившая финансовые активы сторона имеет право продать или
перезаложить их, то финансовые активы переклассифицируются в
отдельную балансовую статью.
Ценные бумаги, полученные в качестве займа, не отражаются в
консолидированной финансовой отчетности. В случае если эти
ценные бумаги реализуются третьим сторонам, финансовый
результат от приобретения и продажи этих ценных бумаг
отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках
по строке "Доходы за вычетом расходов по операциям с
финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости
через прибыль или убыток". Обязательство по возврату данных
ценных бумаг отражается по справедливой стоимости как
предназначенное для торговли по статье "Финансовые
обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток".

4.11. Средства в других банках

Средства в других банках включают непроизводные финансовые
активы с установленными или определенными платежами, не
котирующиеся на активном рынке, предоставленные Группой
банкам-контрагентам (включая Банк России), за исключением:
- а) размещений "овернайт";
- б) тех, в отношении которых у Группы есть намерение их
продажи немедленно или в ближайшем будущем и которые должны
классифицироваться как предназначенные для торговли, и тех,
которые после первоначального признания определяются Группой
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
- убыток;
- в) тех, которые после первоначального признания определяются
- в качестве имеющихся в наличии для продажи;
- г) тех, по которым владелец не сможет покрыть всю
существенную сумму своей первоначальной инвестиции по
причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые
следует классифицировать как имеющиеся в наличии для

39p50D, Группа приняла решение о переклассификации финансовых
50E активов, которые соответствуют определению "кредиты и
дебиторская задолженность", из категорий "оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль или убыток" и
"имеющихся в наличии для продажи" в средства в других

Средства, размещенные в других банках, отражаются начиная с
момента выдачи (размещения) денежных средств. При
первоначальном признании средства в других банках
оцениваются по справедливой стоимости.
39p50F Переклассифицированные финансовые активы из категории
"оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток" или из категории "имеющиеся в наличии для продажи"
подлежат признанию по справедливой стоимости на дату
переклассификации. Прибыли или убытки, уже признанные в
прибылях и убытках на момент переклассификации финансовых
активов из категории "оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток", не восстанавливаются. В
дальнейшем предоставленные кредиты и размещенные депозиты


Страницы: 27 из 122  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->