РАСЧЕТ СУММЫ ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО САЛЬДО КУРСОВЫХ РАЗНИЦ, ВОЗНИКШИХ С ДАТЫ ПОСТУПЛЕНИЯ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА СЧЕТ ОРГАНИЗАЦИИ И ДО ДАТЫ ПРИНЯТИЯ ОВГВЗ III, IV, V СЕРИИ К БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ, В ДОЛЕ, ПРИХОДЯЩЕЙСЯ

- - доходы от долевого участия в иностранных организациях, отражаемые в соответствии с пунктом 1 статьи 275 Кодекса и подпунктами 1 и 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса (строка 010 Листа 04 коды "4" и "5");

- - часть положительного сальдо курсовых ризниц, возникших в период с даты поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия облигаций внутреннего государственного валютного займа III серии (ОВГВЗ III серии) к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги Российской Федерации соответствующего вида, полученные при новации, пропорционально их стоимости в совокупной стоимости государственных ценных бумаг Российской Федерации, полученных при новации ОВГВЗ III серии, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на 14 ноября 1999 года, согласно пункту 4 статьи 2 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст. 525; 1993, N 4, ст. 118; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 20; 1997, N 3, ст. 357; 1998, N 31, ст. 3819, ст. 3825; 1999, N 1, ст. 1; N 7, ст. 879; 2001, N 20, ст. 1973; N 33, ст. 3413) (далее - Закон Российской Федерации N 2116-1), исчисленная по приведенной ниже форме расчета;
- - сумма положительного сальдо от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, ранее включенного в налоговую базу по налогу на прибыль в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации государственных краткосрочных облигаций (ГКО), облигаций федерального займа (ОФЗ), ОВГВЗ III серии);
- - сумма положительного сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ III серии);
- - часть процентного дохода, подлежащего исключению при погашении государственных ценных бумаг, полученных в результате новации, в пределах прибыли от погашения указанных ценных бумаг (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ III серии);
- - сумма прибыли, направляемая на покрытие убытка от реализации ценных бумаг, полученных в результате новации, отраженного по строке 040 Листа 05 с кодом "4". Направляемая на покрытие убытка прибыль отражается соответственно по строке 050 Листа 05 с кодом "4". Этот порядок также применяется профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не осуществляющими дилерскую деятельность и являющимися первичными владельцами ценных бумаг, полученных в результате новации;
- - доходы, отраженные в пункте 1 статьи 3 Федерального закона от 6 июня 2005 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 24, ст. 2312);
- - доходы от долевого участия в других организациях, а также проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог с которых удержан налоговым агентом (источником выплаты дохода) по ставкам в соответствии со статьей 284 Кодекса (Лист 03).
Предусмотренный пунктом 4 статьи 2 Закона Российской Федерации N 2116-1 порядок определения налоговой базы по облигациям, полученным при новации государственных ценных бумаг (ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ), применяется первичными владельцами указанных облигаций до полного выбытия этих облигаций с баланса организаций (Федеральный закон N 110-ФЗ).

┌───────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────┬───────────┐
│                  Показатели                   │  Код  │Удельный │По данным  │
│                                               │строки │   вес   │налогопла- │
│                                               │       │         │тельщика   │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┤
│    Итого:                                     │       │         │           │
│    Валовая прибыль (сумма строк с 020 по 060) │  010  │  100%   │           │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┤
│    Прибыль, отражаемая по строке 060 Листа 02 │  020  │         │           │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┤
│    Прибыль, отражаемая по строке 040 Листа 05 │  030  │         │           │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┤
│    Прибыль, отражаемая по строке 330 Листа 06 │  040  │         │           │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┤
│    Прибыль, отражаемая по строке 350 Листа 06 │  050  │         │           │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┤
│    Прибыль, отражаемая по строке 390 Листа 06 │  060  │         │           │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┤
│    Сумма положительного сальдо курсовых       │  070  │    X    │           │
│разниц, всего:                                 │       │         │           │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┤
│    в том числе:                               │       │         │           │
│    сумма положительного сальдо курсовых       │  080  │    X    │           │
│разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке │       │         │           │
│020 (строка 070 Листа 02)                      │       │         │           │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┤
│    сумма положительного сальдо курсовых       │  090  │    X    │           │
│разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке │       │         │           │
│030 (строка 050 Листа 05)                      │       │         │           │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┤
│    сумма положительного сальдо курсовых       │  100  │    X    │           │
│разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке │       │         │           │
│040 (строка 340 Листа 06)                      │       │         │           │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┤
│    сумма положительного сальдо курсовых       │  110  │    X    │           │
│разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке │       │         │           │
│050 (строка 360 Листа 06)                      │       │         │           │
├───────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────────┤
│    сумма положительного сальдо курсовых       │  120  │         │           │
│разниц, приходящаяся на долю прибыли по строке │       │         │           │
│060 (строка 400 Листа 06)                      │       │         │           │
└───────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┴───────────┘