ОТЧЕТ О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ

Пример 2. Составление консолидированной отчетности с использованием методов полной и пропорциональной консолидации, а также метода эквивалентной стоимости.
Головная кредитная организация А за период с 01.01.2001 по 31.12.2002 с целью инвестирования приобрела акции (доли):
1. 66% обыкновенных акций кредитной организации Б1 на сумму 396 тыс. руб. (01.01.2001). Собственные средства Б1 на эту дату составляли 600 тыс. руб. Под данные инвестиции кредитной организацией А созданы резервы в сумме 200 тыс. рублей.
2. 95% обыкновенных акций кредитной организации Б2 на сумму 620 тыс. руб. (01.01.2002). Собственные средства Б2 на эту дату составляли 600 тыс. руб. Головная кредитная организация А предоставила кредитной организации Б2 кредит в сумме 200 тыс. рублей (резерв на возможные потери по ссудам не сформирован).
3. 51% обыкновенных акций кредитной организации Б3 на сумму 10 тыс. руб., собственные средства которой на дату приобретения составляли 7 тыс. руб. Валюта баланса кредитной организации Б3 составляет 0,2% от валюты баланса головной кредитной организации А. Влияние Б3 признается несущественным, и его отчетность не включается в консолидированную отчетность.
4. 35% обыкновенных акций кредитной организации - нерезидента В1 на сумму 72 тыс. руб. (01.01.2002). Собственные средства В1 на дату приобретения составляли 200 тыс. руб.
5. 25% обыкновенных акций кредитной организации В2 на сумму 40 тыс. руб. (01.01.2001). Собственные средства В2 на дату приобретения составляли 160 тыс. руб. Головная кредитная организация А не оказывает существенного влияния на решения, принимаемые участником В2, и его отчетность не включается в консолидированную отчетность, в том числе в отчет о составе участников банковской/консолидированной группы.
6. 33% обыкновенных акций кредитной организации Г1 на сумму 80 тыс. руб. (01.01.2002), управление которой осуществляется ограниченным количеством акционеров (участников) на основании договора. Собственные средства Г1 на эту дату составили 300 тыс. руб.
7. 60% обыкновенных акций Д1 - некредитной организации были приобретены кредитной организацией Б1 на сумму 160 тыс. руб. (01.01.2002). Собственные средства Д1 на дату приобретения составляли 300 тыс. руб.

┌───┬───────┬──────┬──────┬─────────┬─────────┬────────┬─────────┬───────┬─────────┬─────┬────────┐
│ N │Полное │Факти-│Место │Код ОКПО │Регистра-│Органи- │Удельный │Метод  │Основание│Вид  │Наличие │
│п/п│наиме- │ческое│нахож-│(для ре- │ционный  │зации,  │вес голо-│консо- │для не-  │дея- │согласия│
│   │нование│место │дения │зиден-   │номер    │входя-  │сующих   │лидации│включения│тель-│Банка   │
│   │юриди- │нахож-│участ-│тов);    │участни- │щие в   │акций    │       │отчетнос-│ности│России  │
│   │ческого│дения │ника  │код стра-│ка груп- │состав  │(долей), │       │ти участ-│     │на при- │
│   │лица - │участ-│груп- │ны места │пы - кре-│группы, │принадле-│       │ника в   │     │обрете- │
│   │участ- │ника  │пы,   │нахожде- │дитной   │имеющие │жащих ор-│       │состав   │     │ние бо- │
│   │ника   │группы│уста- │ния (для │организа-│пакет   │ганизации│       │форм 802 │     │лее 20% │
│   │группы │(поч- │нов-  │нерези-  │ции      │акций   │в устав- │       │- 805    │     │акций   │
│   │       │товый │лен-  │дентов)  │         │(долю   │ном капи-│       │         │     │(долей) │
│   │       │адрес)│ное   │         │         │участия)│тале     │       │         │     │кредит- │
│   │       │      │учре- │         │         │в капи- │участни- │       │         │     │ной ор- │
│   │       │      │ди-   │         │         │тале    │ка (про- │       │         │     │ганиза- │
│   │       │      │тель- │         │         │участни-│центов с │       │         │     │ции     │
│   │       │      │ными  │         │         │ка      │одним де-│       │         │     │        │
│   │       │      │доку- │         │         │        │сятичным │       │         │     │        │
│   │       │      │мен-  │         │         │        │знаком)  │       │         │     │        │
│   │       │      │тами  │         │         │        │         │       │         │     │        │
├───┼───────┼──────┼──────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼───────┼─────────┼─────┼────────┤
│ 1 │   2   │   3  │   4  │    5    │    6    │    7   │    8    │   9   │    10   │  11 │   12   │
├───┼───────┼──────┼──────┼─────────┼─────────┼────────┼─────────┼───────┼─────────┼─────┼────────┤
│ 0.│   А   │      │      │         │         │    0   │         │       │         │     │        │
│ 1.│   Б1  │      │      │         │         │    0   │    66   │   1   │         │     │   1    │
│ 2.│   Б2  │      │      │         │         │    0   │    95   │   1   │         │     │   1    │
│ 3.│   Б3  │      │      │         │         │    0   │    51   │   1   │    А    │     │   1    │
│ 4.│   В1  │      │      │         │         │    0   │    35   │   3   │         │     │   1    │
│ 5.│   Г1  │      │      │         │         │    0   │    33   │   2   │         │     │   1    │
│ 6.│   Д1  │      │      │         │         │    1   │    60   │   1   │         │     │   1    │
└───┴───────┴──────┴──────┴─────────┴─────────┴────────┴─────────┴───────┴─────────┴─────┴────────┘