ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА ГРУППЫ Б.. КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДА ПОЛНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ. БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ДО И ПОСЛЕ ПРОДАЖИ АКЦИЙ УЧАСТНИКА ГРУППЫ Б. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ
(Письмо Банка России от 05.01.2004 N 1-Т. О Методических рекомендациях по составлению консолидированной отчетности)Акцизы
62,5 тыс. руб.
2. Прибыль от продажи:
Цена продажи акций 170 тыс. руб.
Собственные средства,
проданные по состоянию
на 01.01.2004 150 х 2 = 300 тыс. руб.
Убыток от продажи акций 170 - 300 = (130 тыс. руб.)
Накопленная курсовая разница 62,5 тыс. руб.
Консолидированный убыток (130) + 62,5 = (67,5 тыс. руб.)
Прибыль компании А от продажи 170 - 150 = 20 тыс. руб.
Деконсолидация
Увеличение Уменьшение
Ценные бумаги, имеющиеся
в наличии для продажи 150 тыс. руб.
Консолидированные фонды 87,5 тыс. руб.
Курсовые разницы 62,5 тыс. руб.
Собственные средства 300 тыс. руб.
Корректировка прибыли
Прибыль от продажи 87,5 тыс. руб.
Консолидированные фонды 87,5 тыс. руб.
Карточка консолидации для метода полной консолидации
| Дата и измене- ние балансовых показателей | Доля конт- роля (%) | Доля учас- тия (%) | Стоимость акций, от- раженная в бухгал- терском балансе головной кредитной организа- ции | Собствен- ные сред- ства (чис- тые акти- вы) участ- ника груп- пы | Разница (гр. 5 - гр. 4) | Разница стоимос- ти при- обрете- ния до- лей ка- питала (гр. 4) - (гр. 5 x гр. 2) | Доля груп- пы в ре- зервах, фондах и прибыли участника до и после приобрете- ния (гр. 5 х гр. 3) | Доля малых учредите- лей (учас- тников) в собствен- ных сред- ствах участника гр. 5 х (100 - гр. 2), при изменении гр. 5 х (100 - гр. 3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 01.01.2002 | 100 | 100 | 150 | 150 | - | - | - | - |
| Прибыль за 2002 год | 100 | 100 | - | 87,5 | 87,5 | - | 87,5 | - |
| Разница от пересчета собственных средств на 01.01.2002 | 100 | 100 | - | 50 | 50 | - | 50 | - |
| Разница от пересчета прибыли | 100 | 100 | - | 12,5 | 12,5 | - | 12,5 | - |
| Итого на 31.01.2003 | 100 | 100 | 150 | - | 150 | - | 150 | - |
Балансовый отчет кредитной организации А до и после
продажи акций участника группы Б
| До продажи | После продажи | ||
| Активы | Активы | ||
| Ценные бумаги Б, имеющиеся в наличии для продажи | 150 | Ценные бумаги Б, имеющиеся в наличии для продажи | - |
| Средства в кредитных организациях | - | Средства в кредитных организациях | 170 |
| Всего активов | 150 | Всего активов | 170 |
| Пассивы | Пассивы | ||
| Уставный капитал (средства акционеров (участников)) | 150 | Уставный капитал (средства акционеров (участников)) | 150 |
| Резервы и фонды | - | Резервы и фонды | - |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | - | Прибыль (убыток) за отчетный период | 20 |
| Всего пассивов | 150 | Всего пассивов | 170 |
Консолидированный балансовый отчет группы
после продажи акций
| Активы | |
| Чистые вложения в ценные бумаги Б, имеющиеся в наличии для продажи | - |
| Средства в кредитных организациях | 170 |
| Всего активов: | 170 |
| Пассивы | |
| Уставный капитал (средства акционеров (участников)) | 150 |
| Резервы и фонды | 87,5 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | (67,5) |
| Всего пассивов: | 170 |
Страницы: 20 из 21 <-- предыдущая cодержание следующая -->