БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КОНСОЛИДИРУЕМОГО УЧАСТНИКА ГРУППЫ А. БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КОНСОЛИДИРУЕМОГО УЧАСТНИКА ГРУППЫ Б

Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут проведены корректировки по условию примера.

N п/п	Статьи консолидиро- ванного балансового отчета	Балан- совый отчет голов- ной кре- дитной орга- низа- ции (А)	Показатели участников группы:	Промежу- точный резуль- тат (гр. 3 + 4)	Произведенные корректировки (в т.ч. вза- имные опера- ции)
			балансовый отчет участника Б		увели- чение	умень- шение
1	2	3	4	5	6	7	8
	АКТИВЫ
1.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	200	300	500			500
2.	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	920		920		920	0
3.	Разница стоимости приобретения долей капитала				100	40 (20 + 20)	60
4.	Прочие активы за вычетом резервов	680	900	1580			1580
5.	Всего активов	1800	1200	3000	100	960	2140
	ПАССИВЫ
6.	Уставный капитал (средства акционеров (участников)) - всего, в т.ч.	1400	800	2200		800 (400 + 400)	1400
7.	Резервы и фонды	200	325	525	80	345 (325 + 20)	260
8.	Прибыль (убыток) за отчетный период	200	75	275	60	95 (75 + 20)	240
9.	Доля малых акционеров (участников) - всего, в т.ч.				240		240
9.1.	Доля собственных средств, принадлежащая малым акционерам (участникам)				225 (125 + 20 + 80)		225
9.2.	Прибыль (убыток), принадлежащая малым акционерам (участникам)				15		15
10.	Всего пассивов	1800	1200	3000	380	1240	2140

Пример 2. Увеличение доли уставного капитала участника, принадлежащей группе.
Головная кредитная организация А приобрела 1 января 2002 года 80% акций (долей) участника группы Б за 600 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) участника Б составляли 625 тыс. руб. Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитана на указанную дату и должна амортизироваться в течение 5 лет.
В I квартале 2003 года участник группы Б увеличивает уставный капитал на 100 тыс. руб., все акции реализованы головной кредитной организации по номинальной стоимости.