ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА ГРУППЫ.. КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ Б. КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ НА 01.01.2004
(Письмо Банка России от 05.01.2004 N 1-Т. О Методических рекомендациях по составлению консолидированной отчетности)Акцизы
Расчет прибыли, принадлежащей группе:
01.01.2003 01.01.2004
Прибыль головной кредитной
организации А 100 тыс. руб. 200 тыс. руб.
80% прибыли
консолидируемого
участника группы Б 80 тыс. руб. 60 тыс. руб.
(100 тыс. руб. (75 тыс. руб.
х 80%) х 80%)
Амортизация разницы стоимости
приобретения долей капитала (20 тыс. руб.) (20 тыс. руб.)
Итого прибыль группы: 160 тыс. руб. 240 тыс. руб.
Доля резервов и фондов, принадлежащих группе, на 01.01.2004
рассчитывается следующим образом:
Резервы и фонды кредитной
организации А 200 тыс. руб. (баланс А)
Доля группы в увеличении
резервов и фондов участника Б 80 тыс. руб. (80% х 100 тыс. руб.)
Амортизационные отчисления по
списанию разницы стоимости
приобретения долей капитала
за 2002 год (20 тыс. руб.)
Итого: 260 тыс. руб.
Расчет амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала:
Сумма годовых амортизационных отчислений - 100 тыс. руб. / 5 лет =
20 тыс. руб.
Сумма разницы стоимости приобретения долей капитала за вычетом
амортизации составит:
на 01.01.2003 - 100 тыс. руб. - 20 тыс. руб. = 80 тыс. руб.
на 01.01.2004 - 80 тыс. руб. - 20 тыс. руб. = 60 тыс. руб.
Доля собственных средств, принадлежащая малым акционерам
(участникам), на 01.01.2004 рассчитывается следующим образом:
1. Доля малых акционеров
в собственных средствах
группы на 01.01.2002 125 тыс. руб. (20% х 625 тыс. руб.)
2. Доля малых акционеров
(участников) в прибыли
участника Б за 2002 год 20 тыс. руб. (20% х 100 тыс. руб.)
3. Доля малых акционеров
(участников) при увеличении
уставного капитала
участника Б в 2003 году 80 тыс. руб. (20% х 400 тыс. руб.)
Итого: 225 тыс. руб.
Расчет прибыли, принадлежащей малым акционерам (участникам), на
01.01.2004:
20% прибыли
консолидированного
участника группы Б 75 тыс. руб. х 20% = 15 тыс. руб.
Карточка консолидации участника группы Б
| Дата и измене- ние балансовых показателей | Доля конт- роля (%) | Доля учас- тия (%) | Стоимость акций, от- раженная в бухгал- терском балансе головной кредитной организа- ции | Собствен- ные сред- ства (чис- тые акти- вы) участ- ника груп- пы | Разница (гр. 5 - гр. 4) | Разница стоимос- ти при- обрете- ния до- лей ка- питала (гр. 4) - (гр. 5 x гр. 2) | Доля груп- пы в ре- зервах, фондах и прибыли участника после при- обретения (гр. 5 х гр. 3) | Доля малых акционеров (участни- ков) в собствен- ных сред- ствах участника гр. 5 х (100 - гр. 2), при изменении гр. 5 х (100 - гр. 3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 01.01.2002 | 80 | 80 | 600 | 625 | 25 | 100 | 125 | |
| Прибыль за 2002 год | 80 | 80 | 100 | 100 | 80 | 20 | ||
| Амортизация разницы стоимости долей капитала | (20) | (20) | ||||||
| Итого на 01.01.2003 | 80 | 80 | 600 | 725 | 125 | 80 | 60 | 145 |
| Увеличение уставного капитала | 80 | 80 | 320 | 400 | 80 | 80 | ||
| Прибыль за 2003 год | 80 | 80 | 75 | 75 | 60 | 15 | ||
| Амортизация разницы стоимости приобретения долей капитала | (20) | (20) | ||||||
| Итого на 01.01.2004 | 80 | 80 | 920 | 1200 | 280 | 60 | 100 | 240 |
Консолидированный балансовый отчет на 01.01.2004
Страницы: 14 из 21 <-- предыдущая cодержание следующая -->