КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ГРУППЫ НА 01.01.2003. СОСТАВЛЕНИЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПОСЛЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ УЧАСТНИКАМИ ГРУППЫ. БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А. БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ УЧАСТНИКА ГРУППЫ Б

(Письмо Банка России от 05.01.2004 N 1-Т. О Методических рекомендациях по составлению консолидированной отчетности)

Акцизы

Примечания. 1. По строкам 3.1 и 3.А в графе 10 включается величина инвестиций в уставные капиталы кредитных организаций Б3 и В2 (в сумме 50 тыс. рублей), отчетные данные которых не включаются в консолидированную отчетность.
2. Резервы на возможные потери под инвестиции в уставный капитал кредитной организации Б1 сформированы головной кредитной организацией в 2001 году; поскольку инвестиции данного участника исключаются при составлении консолидированной отчетности, резервы на возможные потери должны быть восстановлены и отнесены на резервы и фонды (увеличивается строка 3.2 актива и строка 9 пассива).

Консолидированный отчет о прибылях и убытках
группы на 01.01.2003

N п/п	Статьи консолиди- рованного отчета о прибылях и убытках	Пока- затели голов- ной кре- дитной орга- низа- ции А	Показатели участников груп- пы				Проме- жуточ- ный ре- зультат	Произведенные коррек- тировки (в т.ч. дохо- ды и расходы от вза- имных операций)
N п/п	Статьи консолиди- рованного отчета о прибылях и убытках	Пока- затели голов- ной кре- дитной орга- низа- ции А	отчет участ- ника Б1	отчет участ- ника Б2	отчет участ- ника Д1	отчет участ- ника Г1	Проме- жуточ- ный ре- зультат	увеличение	уменьшение
1	2	3	4	5	5а	5б	6	7	8	9
	ДОХОДЫ
1	Проценты полученные и аналогичные доходы	50					50		50	0
2	Комиссионные доходы
3	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы		120	170			290			290
4	Доходы от операций по купле -продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг				150		150			150

При последующих составлениях консолидированного балансового отчета и консолидированного отчета о прибылях и убытках корректировки, сделанные в первой консолидированной отчетности, повторяются.

4. Составление консолидированной отчетности
после приобретения участниками группы
акций (долей) участника группы

Если приобретение (продажа) акций (долей) участника группы осуществлялось(лась) головной кредитной организацией и участниками группы поэтапно, то расчет разницы стоимости приобретения долей капитала производится следующим образом:
- - если доля контроля участников группы не изменилась - разница стоимости приобретения долей капитала не пересчитывается;
- - если доля контроля участников группы изменилась - разница стоимости приобретения долей капитала должна быть пересчитана.

Пример 1. Пропорциональное увеличение уставного капитала с сохранением долей участия.
Головная кредитная организация А приобрела 31 декабря 2001 года 80% акций (долей) участника группы Б за 600 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) участника группы Б составляли 625 тыс. руб. Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитана на указанную дату и должна амортизироваться в течение 5 лет.
В январе 2003 года участник группы Б увеличивает уставный капитал на 400 тыс. руб.
Акционеры (участники) организации Б дополнительно вносят в уставный капитал средства пропорционально доле участия в капитале.

Балансовый отчет кредитной организации А

Наименование статей	01.01.2002	01.01.2003	01.01.2004	Наименование статей	01.01.2002	01.01.2003	01.01.2004
Актив				Пассив
1. Ценные бумаги Б, имеющиеся в наличии для продажи	600	600	920	1. Уставный капитал (средства акционеров (участников))	1400	1400	1400
2. Основные средства	200	200	200	2. Резервы и фонды	100	100	200
3. Прочие активы за вычетом резервов	800	800	680	3. Прибыль (убыток) за отчетный период	100	100	200
Всего активов:	1600	1600	1800	Всего пассивов:	1600	1600	1800

Балансовый отчет участника группы Б

Наименование статей	01.01.2002	01.01.2003	01.01.2004	Наименование статей	01.01.2002	01.01.2003	01.01.2004
Актив				Пассив
1. Основные средства	300	300	300	1. Уставный капитал (средства акционеров (участников))	400	400	800
2. Прочие активы за вычетом резервов	325	425	900	2. Резервы и фонды	225	225	325
				3. Прибыль (убыток) за отчетный период	0	100	75
Всего активов:	625	725	1200	Всего пассивов:	625	725	1200

Страницы: 13 из 21 <-- предыдущая cодержание следующая -->