ОЦЕНКА ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА ГРУППЫ.. КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ Б1 ДЛЯ МЕТОДА ПОЛНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ. КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ Б2 ДЛЯ МЕТОДА. КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ Г1 ДЛЯ МЕТОДА ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ

(Письмо Банка России от 05.01.2004 N 1-Т. О Методических рекомендациях по составлению консолидированной отчетности)

Акцизы

Оценка вложений в уставный капитал участника группы.
Карточка консолидации участника группы Б1 для метода
полной консолидации
Дата и измене- ние балансовых показателей Доля конт- роля (%) Доля учас- тия (%) Стоимость акций, от- раженная в бухгал- терском балансе головной кредитной организа- ции Собствен- ные сред- ства (чис- тые акти- вы) участ- ника груп- пы Разница (гр. 5 - гр. 4) Разница стоимос- ти при- обрете- ния до- лей ка- питала (гр. 4) - (гр. 5 х гр. 2) Доля груп- пы в ре- зервах, фондах и прибыли участника после при- обретения (гр. 5 х гр. 3) Доля малых акционеров (участни- ков) в собствен- ных сред- ствах участника гр. 5 х (100 - гр. 2), при изменении гр. 5 х (100 - гр. 3)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Дата приобретения 01.01.2001 66 66 396 600 204 204
Прибыль 2001 года 66 66 - 200 200 132 68
Итого на 01.01.2002 66 66 396 800 404 - 132 272
Прибыль 2002 года 66 66 - 100 100 66 34
Итого на 01.01.2003 66 66 396 900 504 - 198 306

Оценка вложений в уставный капитал участника группы.
Карточка консолидации участника группы Б2 для метода
полной консолидации
Дата и измене- ние балансовых показателей Доля конт- роля (%) Доля учас- тия (%) Стоимость акций, от- раженная в бухгал- терском балансе головной кредитной организа- ции Собствен- ные сред- ства (чис- тые акти- вы) участ- ника груп- пы Разница (гр. 5 - гр. 4) Разница стоимос- ти при- обрете- ния до- лей ка- питала (гр. 4) - (гр. 5 х гр. 2) Доля груп- пы в ре- зервах, фондах и прибыли участника после при- обретения (гр. 5 х гр. 3) Доля малых акционеров (участни- ков) в собствен- ных сред- ствах участника гр. 5 х (100 - гр. 2), при изменении гр. 5 х (100 - гр. 3)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Дата приобретения 01.01.2002 95 95 620 600 (20) 50 30
Прибыль 2002 года 95 95 - 120 120 114 6
Амортизация разницы стоимости приобретения долей капитала - - - - (10) (10) -
Итого на 01.01.2003 95 95 620 720 100 40 104 36

Ежегодная сумма списания положительной разницы стоимости приобретения долей капитала рассчитывается следующим образом: 50 тыс. руб. : 5 лет = 10 тыс. руб.

Оценка вложений в уставный капитал участника группы.
Карточка консолидации участника группы Г1 для метода
пропорциональной консолидации

Дата и измене- ние балансовых показателей	Доля конт- роля (%)	Доля учас- тия (%)	Стоимость акций, от- раженная в бухгал- терском балансе головной кредитной организа- ции	Собствен- ные сред- ства (чис- тые акти- вы) участ- ника груп- пы (собст- венные средства х гр. 2 / 100)	Разница (гр. 5 - гр. 4)	Разница стоимос- ти при- обрете- ния до- лей ка- питала (гр. 4) - (гр. 5 x гр. 2)	Доля груп- пы в ре- зервах, фондах и прибыли участника после при- обретения (гр. 5 х гр. 3)	Доля малых акционеров (участни- ков) в собствен- ных сред- ствах участника гр. 5 х (100 - гр. 2), при изменении гр. 5 х (100 - гр. 3)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Дата приобретения 01.01.2002	33	33	80	100	20	(20)
Прибыль 2002 года	33	33		40	40		40
Итого на 01.01.2003	33	33	80	140	60	(20)	40

Страницы: 11 из 21 <-- предыдущая cодержание следующая -->