Официальные документы

ПАССИВЫ. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ И СУММЫ УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

(Приказ МНС РФ от 30.12.1999 N ВВ-3-06/424. Об утверждении формы Декларации иностранной организации о доходах в Российской Федерации)

Налог на прибыль организаций. Транспортный налог




В строке F2 указывается сумма процентов любого рода по долговым обязательствам перед иностранными лицами, рассчитанная исходя из брутто - суммы (до удержания налогов у источника выплаты) и действующих нормативов.
В строке G1 указывается сумма лицензионных платежей российским юридическим лицам.
В строке G2 указывается брутто - сумма (до удержания налогов у источника выплаты) лицензионных платежей иностранным юридическим лицам.
В строке H указываются командировочные расходы персонала отделения, включая расходы по командированию за границу. Указанные расходы включаются в налоговую декларацию в том же порядке, что и для российских организаций.
Расходы, указываемые в строках I - K, указываются в пределах норм, регулирующих размер отнесения этих расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) для российских юридических лиц.
В строке L указывается сумма начисленной амортизации (износа) основных производственных фондов и нематериальных активов, относящихся к отделению.
Амортизация основных производственных фондов рассчитывается исходя из их первоначальной стоимости и российских норм амортизационных отчислений. Амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, рассчитываемым отделением исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования (но не более срока деятельности отделения). По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на 10 лет (но не более срока деятельности отделения).
В строке M указывается общая сумма отчислений, производимых в установленном порядке органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости населения и фонда обязательного медицинского страхования от расходов на оплату труда сотрудников, включаемых в затраты для исчисления налогооблагаемой прибыли.
В строке O указываются прочие расходы, в том числе налоги, относимые на затраты отделения, учитываемые при исчислении налогооблагаемой прибыли.
В строке P отражается общий объем затрат отделения, включаемых в себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), рассчитанный суммированием данных по строкам с A по O раздела 5.
В строке Q справочно указываются суммы расходов, включенных в соответствующие строки раздела 5, которые переданы отделению иностранного юридического лица его головным офисом.

Страница 6 Декларации
Раздел 6. Расчет облагаемой прибыли

В строке A указывается результат, исчисленный в строке M раздела 4.
В строках E, F, G и H указываются суммы затрат, фактически произведенных отделением в отчетном периоде и принимаемых при исчислении льгот по налогу на прибыль в размерах, определенных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Эти суммы указываются в налоговой декларации на основе дополнительно представляемого обоснованного расчета величины предоставляемых льгот.
В строке E указываются расходы на финансирование капитальных вложений производственного назначения, на погашение кредитов банка, полученных и использованных на эти цели, и другие расходы в соответствии с действующим законодательством.
В строке F указываются расходы на взносы на благотворительные цели.
В строке G указывается сумма прибыли, направленная на покрытие убытка от реализации продукции (работ, услуг), за исключением убытков, полученных по операциям с ценными бумагами.
Если в налоговой декларации предшествующего периода убыток, исчисленный по строке, соответствующей строке M раздела 4 настоящей налоговой декларации, превышает убыток, исчисленный по строке, соответствующей строке L раздела 4 настоящей налоговой декларации, в расчете учитывается убыток, исчисленный по строке L. Аналогично, если по строке, соответствующей строке L раздела 4, указан убыток, а по строке, соответствующей строке M раздела 4, указана прибыль, значение строки L в расчете не учитывается.
В строке H указывается сумма дополнительных льгот по налогу на прибыль, предоставленных органами государственной власти.
Внимание: налоговые льготы в совокупности не должны уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета данных налоговых льгот, более чем на 50 процентов.
В строке I приводится сумма облагаемой прибыли, исчисленная как разность между валовой прибылью, уменьшенной на суммы доходов от долевого участия, полученных из российского источника, доходов в виде дивидендов, полученных из российского источника, и доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам, и расходами, учитываемыми в составе льгот по налогу на прибыль (строки с E по H). Суммы, указываемые по строкам A - D раздела 6, должны соответствовать суммам, указанным в строках I, E, F раздела 4 и H раздела 3.
Раздел 7. Расчет суммы налога

По строкам C, C1, C2 и C3 с разбивкой по видам бюджетов соответствующего уровня указываются суммы налога, рассчитываемые исходя из исчисленной по строке I раздела 6 налоговой декларации суммы облагаемой прибыли и соответствующей ставки налога.
В строке D указывается сумма налогов с доходов иностранной организации, относящихся к отделению этой организации в Российской Федерации, которые были удержаны у источника выплаты в Российской Федерации в четвертом квартале отчетного года.


Страницы: 33 из 34  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->