ПРИКАЗОМ МНС РФ ОТ 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)
(Приказ МНС РФ от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (ред. от 03.06.2004). Об утверждении Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.01.2002 N 3196))Налог на прибыль организаций. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН)
По строкам 220, 230 - 250 указываются суммы начисленных квартальных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, которые представляют собой суммы, причитающиеся к уплате согласно Листу 11 декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода.
Строки 240 и 250 в части сумм начисленных квартальных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, уплачиваемых в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет, заполняются налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, осуществляющие деятельность в рамках соглашения о разделе продукции, путем переноса данных в целом по организации соответственно из строк 110 и 120 графы 3 Приложения N 5 к Листу 02.
Сумма налога на прибыль к доплате (строка 260) определяется в виде разницы строк 180 и 220, если показатель строки 180 превышает показатель строки 220. При этом сумма строк 040, 080 и 120 подраздела 1.1 Раздела 1 должна соответствовать строке 260.
Сумма налога на прибыль к уменьшению (строка 270) определяется как разница строк 180 и 220, если показатель строки 180 меньше показателя строки 220. При этом сумма строк 050, 090 и 130 подраздела 1.1 Раздела 1 должна соответствовать строке 270.
Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, осуществляющие деятельность в рамках соглашения о разделе продукции, сумму налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет по месту нахождения этих обособленных подразделений исчисляют в Приложениях N N 5 и 5а к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам подраздела 1.1 Раздела 1 данные к доплате или к уменьшению.
к Листу 11 "Расчет стоимости прибыльной продукции,
принадлежащей налогоплательщику, от выполнения соглашения
о разделе продукции"
утв. Приказом МНС РФ от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@)
(раздел введен Изменениями и дополнениями N 2,
утв. Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-02/723)
По строке 010 указывается объем произведенной продукции в натуральном выражении за отчетный (налоговый) период, фактически добытой (извлеченной) инвестором (инвесторами) в ходе выполнения работ по соглашению и уменьшенной на количество технологических потерь в пределах установленных нормативов.
Количество произведенной продукции определяется налогоплательщиком самостоятельно и указывается в строке 010 в соответствующих единицах массы или объема, в зависимости от вида добываемого полезного ископаемого, по данным геолого-маркшейдерского учета, а также учета, ведущегося в соответствии с отраслевыми методическими указаниями по учету добычи полезного ископаемого.
По строке 020 указывается цена продукции (цена нефти), определяемая как стоимость единицы массы или объема продукции в отчетном (налоговом) периоде.
Статьей 346.34 НК предусмотрено, что ценой продукции является определяемая в соответствии с условиями соглашения стоимость продукции, если иное не установлено главой 26.4 НК.
В случае если в рамках соглашения о разделе продукции осуществляется добыча нефти, то ценой нефти признается цена реализации нефти, которая указана сторонами сделки, но не ниже среднего за отчетный период уровня цен нефти сырой марки "Юралс", определяемого как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем отчетном периоде.
По строке 030 указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых, представляющая собой сумму уплаченных налогоплательщиком (налогоплательщиками) платежей на основании деклараций по налогу на добычу полезных ископаемых за количество месяцев, истекших по состоянию на конец отчетного (налогового) периода.
По строке 040 отражается объем произведенной продукции, стоимостной эквивалент которой используется для уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рассчитываемый как частное от деления показателя строки 030 на показатель строки 020.
По строке 050 приводится предельный уровень компенсационной продукции в отчетном (налоговом) периоде в долях.
Данный показатель устанавливается в соглашении о разделе продукции, но не выше величины предельного уровня компенсационной продукции, устанавливаемого в соответствии со статьей 346.34 НК.
По строке 060 указывается предельный уровень компенсационной продукции в показателях объема продукции (натуральном выражении), определяемый как произведение объема произведенной продукции в натуральном выражении (строка 010) и предельного уровня компенсационной продукции в долях (строка 050).
По строке 070 указывается общая сумма возмещаемых расходов в отчетном (налоговом) периоде, представляющая собой сумму показателей по строкам 080, 090 и 100.
В соответствии с пунктом 7 статьи 346.38 НК возмещаемыми расходами признаются расходы, произведенные (понесенные) налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде в целях выполнения работ по соглашению в соответствии с программой работ и сметой расходов.
По строке 080 отражается остаток невозмещенных расходов на начало отчетного периода. Данный показатель должен соответствовать строке 250 Приложения N 1 к Листу 11 за предыдущий отчетный период.
Страницы: 40 из 40 <-- предыдущая cодержание следующая -->