Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Данные о составе внереализационных доходов формируются в соответствии с положениями статьи 250 главы 25 НК. Порядок признания внереализационных доходов установлен статьей 271 НК. Данные показатели являются расшифровкой показателя строки 030 Листа 02.
По строке 010 показывается общая сумма внереализационных доходов, расшифровка состава которых приводится по строкам 020 - 100. Значение этого показателя должно соответствовать показателю, отраженному по строке 030 Листа 02.
По строке 020 показывается сумма доходов от сдачи имущества в аренду в случае, если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 НК.
Абзацы четвертый и пятый исключены. - Изменения и дополнения N 2, утв. Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-02/723.
По строке 030 показатели формируются с учетом положений подпункта 3 пункта 4, пункта 6 статьи 271 НК и статьи 328 НК.
По строке 040 указывается общая сумма восстановленных резервов, расходы на формирование которых предусмотрены главой 25 НК, с расшифровкой этих показателей по отдельным строкам.
По строке 050 указывается сумма дохода в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, оценка которых осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК, но не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).
По строке 060 показывается сумма доходов прошлых лет, выявленная в отчетном (налоговом) периоде, если по выявленным в налоговом периоде доходам не представляется возможным определить конкретный период совершения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
Абзацы десятый и одиннадцатый исключены. - Изменения и дополнения N 2, утв. Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-02/723.
По строке 070 отражаются доходы, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, а также по операциям хеджирования (статьи 250, 301, 303 - 305, 326 НК).
По данной строке отражаются также доходы банков, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке (пункт 5 статьи 304 НК), базисным активом которых является иностранная валюта, а исполнение производится путем поставки базисного актива.
По строке 080 указывается сумма доходов в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств (за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 19 пункта 1 статьи 251 НК). Указываемые доходы оцениваются по рыночным ценам согласно пунктам 4 - 11 статьи 40 НК.
По строке 090 показывается сумма кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 Кодекса).
По строке 100 показывается общая сумма прочих внереализационных доходов, учтенных в истекшем налоговом периоде.
Налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим, установленный главой 26.4 НК, Приложение N 6 к Листу 02 заполняется и представляется отдельно по внереализационным доходам, связанным с выполнением соглашения о разделе продукции.
В соответствии с пунктом 4 статьи 346.38 НК внереализационные доходы, связанные с выполнением соглашения, определяются в соответствии со статьей 250 НК.
При этом заполняются строки 001, 010, 020, 030, 040, 041, 060, 080, 090, 100.
Страховые организации Приложение N 6 к Листу 02 не заполняют.
Сельскохозяйственные товаропроизводители по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, заполняют Приложение N 6 к Листу 02 "Внереализационные доходы" (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей).
ПРИКАЗОМ МНС РФ ОТ 09.09.2002 N ВГ-3-02/480) К ЛИСТУ 02 ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ И УБЫТКИ, ПРИРАВНИВАЕМЫЕ К ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫМ РАСХОДАМ
(Приказ МНС РФ от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (ред. от 03.06.2004). Об утверждении Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.01.2002 N 3196))Налог на прибыль организаций. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Начиная с 2006 года сельскохозяйственные товаропроизводители, имеющие обособленные подразделения, заполняют Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения" (код строки - 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей) и Приложение N 5а к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организацией" (код строки - 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей).
Сельскохозяйственные товаропроизводители Приложения N 5 и 5а заполняют отдельно в части налоговой базы по налогу на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции.
Учитывая, что в 2004 - 2005 годах налоговая ставка для сельскохозяйственных товаропроизводителей установлена в размере 0 процентов, распределение налоговой базы по налогу на прибыль по обособленным подразделениям 2004 - 2005 годах не производится и указанные приложения не заполняются.
8. Порядок заполнения Приложения N 6
к Листу 02 "Внереализационные доходы"
(введен Изменениями и дополнениями N 1,
утв. Приказом МНС РФ от 09.09.2002 N ВГ-3-02/480)
к Листу 02 "Внереализационные доходы"
(введен Изменениями и дополнениями N 1,
утв. Приказом МНС РФ от 09.09.2002 N ВГ-3-02/480)
Данные о составе внереализационных доходов формируются в соответствии с положениями статьи 250 главы 25 НК. Порядок признания внереализационных доходов установлен статьей 271 НК. Данные показатели являются расшифровкой показателя строки 030 Листа 02.
По строке 010 показывается общая сумма внереализационных доходов, расшифровка состава которых приводится по строкам 020 - 100. Значение этого показателя должно соответствовать показателю, отраженному по строке 030 Листа 02.
По строке 020 показывается сумма доходов от сдачи имущества в аренду в случае, если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 НК.
Абзацы четвертый и пятый исключены. - Изменения и дополнения N 2, утв. Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-02/723.
По строке 030 показатели формируются с учетом положений подпункта 3 пункта 4, пункта 6 статьи 271 НК и статьи 328 НК.
По строке 040 указывается общая сумма восстановленных резервов, расходы на формирование которых предусмотрены главой 25 НК, с расшифровкой этих показателей по отдельным строкам.
По строке 050 указывается сумма дохода в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, оценка которых осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК, но не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).
По строке 060 показывается сумма доходов прошлых лет, выявленная в отчетном (налоговом) периоде, если по выявленным в налоговом периоде доходам не представляется возможным определить конкретный период совершения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
Абзацы десятый и одиннадцатый исключены. - Изменения и дополнения N 2, утв. Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-02/723.
По строке 070 отражаются доходы, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, а также по операциям хеджирования (статьи 250, 301, 303 - 305, 326 НК).
По данной строке отражаются также доходы банков, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке (пункт 5 статьи 304 НК), базисным активом которых является иностранная валюта, а исполнение производится путем поставки базисного актива.
По строке 080 указывается сумма доходов в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств (за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 19 пункта 1 статьи 251 НК). Указываемые доходы оцениваются по рыночным ценам согласно пунктам 4 - 11 статьи 40 НК.
По строке 090 показывается сумма кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 Кодекса).
По строке 100 показывается общая сумма прочих внереализационных доходов, учтенных в истекшем налоговом периоде.
Налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим, установленный главой 26.4 НК, Приложение N 6 к Листу 02 заполняется и представляется отдельно по внереализационным доходам, связанным с выполнением соглашения о разделе продукции.
В соответствии с пунктом 4 статьи 346.38 НК внереализационные доходы, связанные с выполнением соглашения, определяются в соответствии со статьей 250 НК.
При этом заполняются строки 001, 010, 020, 030, 040, 041, 060, 080, 090, 100.
Страховые организации Приложение N 6 к Листу 02 не заполняют.
Сельскохозяйственные товаропроизводители по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, заполняют Приложение N 6 к Листу 02 "Внереализационные доходы" (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей).
9. Порядок заполнения Приложения N 7
к Листу 02 "Внереализационные расходы и убытки,
приравниваемые к внереализационным расходам"
(введен Изменениями и дополнениями N 1,
утв. Приказом МНС РФ от 09.09.2002 N ВГ-3-02/480)
Страницы: 23 из 40 <-- предыдущая cодержание следующая -->
к Листу 02 "Внереализационные расходы и убытки,
приравниваемые к внереализационным расходам"
(введен Изменениями и дополнениями N 1,
утв. Приказом МНС РФ от 09.09.2002 N ВГ-3-02/480)
Страницы: 23 из 40 <-- предыдущая cодержание следующая -->