РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ ОТ 09.09.2002 N ВГ-3-02/480). ПРОДОЛЖЕНИЕ

По строке 020 отражаются материальные расходы, за исключением материальных расходов, относящихся к прямым расходам. Материальные расходы, относящиеся к прямым, включаются в состав прямых расходов текущего месяца и участвуют в определении стоимости остатка незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных, но не реализованных, формируемой в специальных налоговых регистрах.

По строке 030 отражаются расходы на оплату труда, определяемые в соответствии со ст. 255 НК, кроме расходов на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнении работ, оказании услуг.

По строке 040 показываются суммы всей начисленной амортизации в соответствии со статьей 259 НК, за исключением амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг. Сумма амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров (работ, услуг), включается в состав прямых расходов текущего месяца и участвует в определении стоимости остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных, но не реализованных, формируемой в специальных налоговых регистрах.

По строке 050 показывается сумма прочих расходов, учтенных в истекшем отчетном (налоговом) периоде, исчисленная в соответствии со статьями 260 - 263 НК.

Расходы по статьям 260 - 263 НК расшифровываются в следующем порядке:

Расходы, произведенные в соот- ветствии:	Отражаются по строке с кодом:
Со статьей 260 Налогового кодекса Российской Федерации	051
Со статьей 261 Налогового кодекса Российской Федерации	052
Со статьей 262 Налогового кодекса Российской Федерации	053
Со статьей 263 Налогового кодекса Российской Федерации	054

Абзацы одиннадцатый - четырнадцатый исключены. - Изменения и дополнения N 2, утв. Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-02/723.
По строке 070 показываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (подпункт 1 пункта 1 статьи 264 НК), за исключением перечисленных в статье 270 НК. При этом по строке 071 отражаются суммы ЕСН, не учитываемого в составе прямых расходов, согласно статье 318 НК.

По строке 090 указывается убыток от реализации амортизируемого имущества в части, относящейся к прочим расходам текущего периода, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 268 НК.

По строке 100 указывается общая сумма других не поименованных в предыдущих строках прочих расходов, предусмотренных статьей 264 НК.

По строке 110 показывается стоимость реализованных покупных товаров, доходы от реализации которых отражаются по строке 050 "Выручка от реализации покупных товаров" Приложения N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации", полученные в отчетном (налоговом) периоде. Показатель должен быть сформирован в налоговом регистре учета покупных товаров, предусмотренном в учетной политике для целей налогообложения организации, и в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 НК.

По строке 120 отражаются прямые расходы организаций, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, за минусом прямых расходов, относящихся к остаткам товаров на складе, определяемым в соответствии со статьей 320 НК. Показатели должны быть сформированы в отдельном налоговом регистре.

По строке 130 профессиональные участники рынка ценных бумаг отражают расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) реализованных (выбывших) ценных бумаг, с учетом положений статьи 40 НК.

По строке 140 показывается стоимость (цена приобретения) реализованного прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества), доходы от которого отражены по строке 040 "Выручка от реализации прочего имущества" Приложения N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации", полученные в отчетном (налоговом) периоде, а также расходы, связанные с его реализацией.

Заполнение строк 141 и 142 осуществляется в соответствии с пунктом 21 статьи 346.38 НК.

Расходы налогоплательщика по видам деятельности, не связанным с выполнением соглашения о разделе продукции, определяются в соответствии с главой 25 НК.

Стоимость компенсационной продукции определяется в порядке, установленном пунктом 10 статьи 346.38 НК.

По строке 142 показывается стоимость доли прибыльной продукции, полученной в собственность налогоплательщиком при выполнении соглашения о разделе продукции, и расходов, связанных с реализацией этой продукции.

Стоимость доли прибыльной продукции, принадлежащей налогоплательщику по условиям соглашения о разделе продукции, отражается в Приложении N 1 к Листу 11 в строке 280.

По строке 150 показывается остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, доходы от реализации которого отражены по строке 060 "Выручка от реализации амортизируемого имущества" Приложения N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации". Показатель должен быть сформирован в налоговом регистре учета реализации амортизируемого имущества. Определение стоимости реализованного амортизируемого имущества и расходов, связанных с его реализацией, осуществляется в соответствии с пунктом 3 статьи 268 и статьей 323 НК.


Страницы: 17 из 40  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->