РАСЧЕТ СУММЫ ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО САЛЬДО КУРСОВЫХ РАЗНИЦ, ВОЗНИКШИХ С ДАТЫ ПОСТУПЛЕНИЯ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА СЧЕТ ОРГАНИЗАЦИИ И ДО ДАТЫ ПРИНЯТИЯ ОВГВЗ СЕРИИ III К БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ, В ДОЛЕ, ПРИХОДЯЩЕЙСЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Сумма налога на прибыль к уменьшению (строка 380) определяется в виде разницы суммы строк 290, 330 и строки 250, если показатель строки 250 меньше суммы строк 290 и 330. При этом строка 380 равна сумме строк 050, 090 и 130 подраздела 1.1 Раздела 1.

Организации, имеющие обособленные подразделения, сумму налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет по месту нахождения этих обособленных подразделений исчисляют в Приложениях N 5 и 5а к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам Листа 02 и соответствующим строкам подраздела 1.1 Раздела 1 данные или к доплате или к уменьшению.

По строке 390 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.

Сумма платежей определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 250, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи по строкам 120, 130, 140, 220, 230, 240, 320, 330 и 340 подраздела 1.2 Раздела 1 и 390 - 420 Листа 02 равны нулю.

В Декларации за первый квартал по строке 390 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 250 Декларации за первый квартал. В Декларации за налоговый период строки 390 - 420 не заполняются.

По строкам 400, 410 и 420 указывается общая сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в течение отчетного (налогового) периода в соответствующие бюджеты разных уровней.

Сумма ежемесячных авансовых платежей распределяется между бюджетами в установленном порядке. По срокам уплаты эти авансовые платежи в федеральный бюджет распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа. Аналогично распределяются суммы авансовых платежей в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет. Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога зачтена в отчетном (налоговом) периоде в установленном порядке в уплату налога в Российской Федерации, сумму ежемесячных авансовых платежей по строке 390 исчисляют в указанном выше порядке и отражают по этой строке в полном объеме.

По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет по месту нахождения этих обособленных подразделений, указываются по строкам 220 и 230 Приложений N 5 и N 5а к Листу 02 и соответствующим строкам подраздела 1.2 Раздела 1.

Строки 390 - 420 и подраздел 1.2 Раздела 1 не заполняют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления, поскольку они уплачивают только авансовые платежи по итогам отчетного периода (пункт 3 статьи 286 НК).

Не заполняют строки 390 - 420 и подраздел 1.2 Раздела 1 налогоплательщики, перешедшие на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 НК.

По строкам 430 - 450 указывается сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10 Федерального закона N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года. Данные о суммах налога переносятся из строк Листа 12 или Листа 13 Декларации за I полугодие 2002 года, соответствующих году, за отчетный период которого составляется Декларация.

По строке 460 указывается количество сроков уплаты сумм налога на прибыль, отражаемых по строкам 430 - 450 Листа 02. Сроки уплаты установлены пунктами 8 и 10 статьи 10 Федерального закона N 110-ФЗ (с учетом изменений и дополнений).

Например, налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие, девять месяцев, по строке 460 указывают в Декларации за отчетные периоды 2003 года - три срока уплаты (28 апреля, 28 июля, 28 октября) и т.д.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической полученной прибыли, указывают по строке 460 в Декларациях за отчетные периоды в течение календарного года одиннадцать сроков (28 числа с февраля по декабрь месяцы).

По строке 470 Листа 02 указывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате по сроку 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом показатель по строке 470 Листа 02 равен сумме строк 060, 100 и 140 подраздела 1.1 Раздела 1.

В Декларации за налоговый период строка 470 Листа 02 не заполняется (кроме случаев, предусмотренных пунктом 10 статьи 10 Федерального закона N 110-ФЗ).

Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" (код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей)


Страницы: 14 из 40  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->