РАСЧЕТ СУММЫ ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО САЛЬДО КУРСОВЫХ РАЗНИЦ, ВОЗНИКШИХ С ДАТЫ ПОСТУПЛЕНИЯ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА СЧЕТ ОРГАНИЗАЦИИ И ДО ДАТЫ ПРИНЯТИЯ ОВГВЗ СЕРИИ III К БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ, В ДОЛЕ, ПРИХОДЯЩЕЙСЯ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

По строке 200 показывается налоговая база для исчисления налога, причитающегося местному бюджету. Налоговая база определяется путем суммирования данных по строке 140 Листа 02 (за минусом суммы убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) и указанной по строке 150), по строке 120 Листа 05, строке 120 Листа 06, строке 230 Листа 07, строке 110 Листа 08, строке 590 Листа 09 и за минусом суммы прибыли, исключаемой из налоговой базы в связи с ранее предоставленными дополнительными льготами представительными органами местного самоуправления (строка 170 Листа 02).

Налоговая база для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет (строка 180), может не совпадать с налоговыми базами для исчисления налога, подлежащего уплате в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 190) и местный бюджет (строка 200), в связи с ранее предоставленными дополнительными льготами законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации и представительными органами местного самоуправления в соответствии с пунктом 9 статьи 6 Закона Российской Федерации N 2116-1 дополнительных льгот по налогу (в пределах сумм налога, подлежащих зачислению в их бюджеты) в виде определенных вычетов из налоговой базы.

При заполнении строк 210 - 240 необходимо руководствоваться статьей 284 НК. При этом строка 231 заполняется организациями, относящимися к отдельным категориям налогоплательщиков, для которых законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи 284 НК снижена налоговая ставка в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, исчисление налога на прибыль производят по отдельному расчету в разрезе обособленных подразделений (Приложения N 5 и 5а к Листу 02). Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, проставляют действующую ставку для исчисления налога только в федеральный бюджет по строке 220.
Малые предприятия, имеющие льготы по налогу, срок действия которых не истек на день вступления в силу Федерального закона N 110-ФЗ, в соответствии со статьей 2 данного Федерального закона применяют эти льготы до истечения срока, на который такие льготы были предоставлены. В связи с этим при заполнении строк 210 - 240 они указывают ставки налога в третий и четвертый год работы в размере соответственно 25 и 50 процентов от установленной ставки налога на прибыль.
Сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
По строкам 250 - 280.
Сумма исчисленного налога на прибыль организацией, не имеющей обособленных подразделений, определяется путем умножения строк 180, 190, 191 и 200 (налоговая база) на ставки налога, действующие по месту нахождения налогоплательщика.
По строке 260 налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, определяют сумму налога в федеральный бюджет исходя из ставки налога, указанной по строке 220.
Строки 270, 280 налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, заполняются путем переноса данных о суммах исчисленного налога в целом по организации в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет из строк 090 и 100 Приложения N 5 к Листу 02.

Указываемые по строкам 290, 300 - 320 суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период представляют собой подлежащие уплате суммы в течение отчетного (налогового) периода:
- - для организаций, уплачивающих авансовые платежи по итогам отчетного периода, - суммы, причитающиеся к уплате согласно Декларациям за предыдущий отчетный период данного налогового периода;

- - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими квартальными расчетами на основе Деклараций за соответствующий отчетный период, - суммы, причитающиеся к уплате согласно Декларациям за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитающиеся к уплате 28-го числа каждого месяца, в течение отчетного квартала;

- - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - суммы, причитающиеся к уплате согласно Декларациям за время с начала налогового периода до окончания предыдущего месяца.
Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога зачтена в предыдущем отчетном периоде (строки 330 - 360) в установленном порядке в уплату налога в Российской Федерации за указанный отчетный период, суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строки 290 - 320) уменьшают на сумму указанного зачтенного налога.

Строки 310, 320 в части суммы начисленного налога в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет заполняются налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, путем переноса данных в целом по организации из прилагаемого расчета по налогу на прибыль организаций, имеющих обособленные подразделения (строки 110 и 120 Приложения N 5 к Листу 02).

По строкам с 330 по 360 указывается сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации (расчету), принятого налоговым органом.
Сумма налога на прибыль к доплате (строка 370) определяется в виде разницы строки 250 и суммы строк 290 и 330, если показатель строки 250 превышает сумму строк 290 и 330. При этом сумма строк 040, 080 и 120 подраздела 1.1 Раздела 1 должна соответствовать строке 370.


Страницы: 13 из 40  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->