РАСЧЕТ СУММЫ ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО САЛЬДО КУРСОВЫХ РАЗНИЦ, ВОЗНИКШИХ С ДАТЫ ПОСТУПЛЕНИЯ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ НА СЧЕТ ОРГАНИЗАЦИИ И ДО ДАТЫ ПРИНЯТИЯ ОВГВЗ СЕРИИ III К БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ, В ДОЛЕ, ПРИХОДЯЩЕЙСЯ
(Приказ МНС РФ от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (ред. от 03.06.2004). Об утверждении Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.01.2002 N 3196))Налог на прибыль организаций. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН)
При заполнении строк с 010 по 040 необходимо иметь в виду, что бюджетными учреждениями и другими некоммерческими организациями ведение учета полученных доходов в виде средств целевого финансирования, определенных подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 НК, целевых поступлений, определенных пунктом 2 статьи 251 НК, и других доходов, указанных в пункте 1 статьи 251 НК, и произведенных за счет этих доходов расходов, а также сумм доходов и расходов от деятельности, связанной с производством и реализацией, и доходов и расходов от внереализационных операций, производится раздельно.
По строке 050 отражается общая сумма прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций.
Абзацы тридцать седьмой - тридцать восьмой исключены. - Изменения и дополнения N 3, утв. Приказом МНС РФ от 03.06.2004 N САЭ-3-02/351@.
По строке 060 отражаются:
- - сумма прибыли от операций с ценными бумагами, облагаемая по иным ставкам, отражаемым по строке 010 раздела А Листа 04, а также доходы от долевого участия в иностранных организациях, облагаемые в соответствии с пунктом 1 статьи 275 НК и подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 НК и отражаемые по строке 010 раздела Б Листа 04;
- - часть положительного сальдо курсовых разниц, возникших в период с даты поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги Российской Федерации соответствующего вида, полученные при новации, пропорционально их стоимости в совокупной стоимости государственных ценных бумаг Российской Федерации, полученных при новации ОВГВЗ серии III, исчисленной по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на 14 ноября 1999 г., согласно пункту 4 статьи 2 Закона Российской Федерации N 2116-1, исчисленная по приведенной ниже форме расчета;
- - сумма положительного сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные (выбывшие) государственные ценные бумаги (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ III серии);
- - часть процентного дохода, подлежащего исключению при погашении государственных ценных бумаг, полученных в результате новации, в пределах прибыли от погашения указанных ценных бумаг (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ III серии);
- - сумма прибыли, направляемая на покрытие убытка от реализации ценных бумаг, полученных в результате новации, отраженного по строке 110 Листа 07. Направляемая на покрытие убытка прибыль отражается соответственно по строке 150 или 160 Листа 07. Этот порядок применяется профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не осуществляющими дилерскую деятельность и являющимися первичными владельцами ценных бумаг, полученных в результате новации;
- - предусмотренный пунктом 4 статьи 2 Закона Российской Федерации N 2116-1 порядок определения налоговой базы по облигациям, полученным при новации государственных ценных бумаг (ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ), применяется первичными владельцами указанных облигаций до полного выбытия этих облигаций с баланса организаций (Федеральный закон N 110-ФЗ);
- - доходы от долевого участия в других организациях, а также проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог с которых удержан налоговым агентом (источником выплаты дохода) по ставкам в соответствии со статьей 284 НК (Лист 03).
Абзацы сорок первый и сорок второй исключены. - Изменения и дополнения N 2, утв. Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-02/723.
положительного сальдо курсовых разниц,
возникших с даты поступления иностранной валюты
на счет организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III
к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся
на реализованные (выбывшие) государственные
ценные бумаги (для первичных владельцев)
┌────────────────────────────┬─────┬───────┬──────────┬──────────┐ │ Показатели │Код │Удель- │По данным │По данным │ │ │стро-│ный │налогопла-│налогового│ │ │ки │вес │тельщика │ органа │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │Итого валовая прибыль (сумма│ │ │ │ │ │строк с 020 по 080) │ 010 │ 100% │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │Прибыль, отражаемая по стро-│ │ │ │ │ │ке 050 Листа 02 │ 020 │ │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │Прибыль, отражаемая по стро-│ │ │ │ │ │ке 040 Листа 05 │ 030 │ │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │Прибыль, отражаемая по стро-│ │ │ │ │ │ке 040 Листа 06 │ 040 │ │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │Прибыль, отражаемая по стро-│ │ │ │ │ │ке 110 Листа 07 │ 050 │ │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │Прибыль, отражаемая по стро-│ │ │ │ │ │ке 320 Листа 09 │ 060 │ │ │ │ │(в ред. Изменений и дополнений N 1, утв. Приказом МНС РФ от│ │09.09.2002 N ВГ-3-02/480, N 2, утв. Приказом МНС РФ от│ │29.12.2003 N БГ-3-02/723) │ │ │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │Прибыль, отражаемая по стро-│ │ │ │ │ │ке 370 Листа 09 │ 070 │ │ │ │ │(в ред. Изменений и дополнений N 1, утв. Приказом МНС РФ от│ │09.09.2002 N ВГ-3-02/480, N 2, утв. Приказом МНС РФ от│ │29.12.2003 N БГ-3-02/723) │ │ │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │Прибыль, отражаемая по стро-│ │ │ │ │ │ке 430 Листа 09 │ 071 │ │ │ │ │(введено Изменениями и дополнениями N 1, утв. Приказом МНС РФ│ │от 09.09.2002 N ВГ-3-02/480, в ред. Изменений и дополнений N 2,│ │утв. Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-02/723) │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │Прибыль, отражаемая по стро-│ │ │ │ │ │ке 040 Листа 08 │ 080 │ │ │ │ │(в ред. Изменений и дополнений N 2, утв. Приказом МНС РФ от│ │29.12.2003 N БГ-3-02/723) │ │ │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │Сумма положительного сальдо │ │ │ │ │ │курсовых разниц, всего: │ 090 │ X │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │в том числе: │ │ │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │сумма положительного сальдо │ │ │ │ │ │курсовых разниц, приходящая-│ │ │ │ │ │ся на долю прибыли по строке│ │ │ │ │ │020 (строка 070 Листа 02) │ 100 │ X │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │сумма положительного сальдо │ │ │ │ │ │курсовых разниц, приходяща- │ │ │ │ │ │яся на долю прибыли по стро-│ │ │ │ │ │ке 030 (строка 050 Листа 05)│ 110 │ X │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │сумма положительного сальдо │ │ │ │ │ │курсовых разниц, приходяща- │ │ │ │ │ │яся на долю прибыли по стро-│ │ │ │ │ │ке 040 (строка 050 Листа 06)│ 120 │ X │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │сумма положительного сальдо │ │ │ │ │ │курсовых разниц, приходящая-│ │ │ │ │ │ся на долю прибыли по строке│ │ │ │ │ │050 (строка 140 Листа 07) │ 130 │ X │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │сумма положительного сальдо │ │ │ │ │ │курсовых разниц, приходящая-│ │ │ │ │ │ся на долю прибыли по строке│ │ │ │ │ │060 (строка 341 Листа 09) │ 140 │ X │ │ │ │(в ред. Изменений и дополнений N 1, утв. Приказом МНС РФ от│ │09.09.2002 N ВГ-3-02/480, N 2, утв. Приказом МНС РФ от│ │29.12.2003 N БГ-3-02/723) │ │ │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │сумма положительного сальдо │ │ │ │ │ │курсовых разниц, приходящая-│ │ │ │ │ │ся на долю прибыли по строке│ │ │ │ │ │070 (строка 400 Листа 09) │ 150 │ X │ │ │ │(в ред. Изменений и дополнений N 1, утв. Приказом МНС РФ от│ │09.09.2002 N ВГ-3-02/480, N 2, утв. Приказом МНС РФ от│ │29.12.2003 N БГ-3-02/723) │ │ │ │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │сумма положительного сальдо │ │ │ │ │ │курсовых разниц, приходящая-│ │ │ │ │ │ся на долю прибыли по строке│ │ │ │ │ │071 (строка 431 Листа 09) │ 151 │ │ │ │ │(введено Изменениями и дополнениями N 1, утв. Приказом МНС РФ│ │от 09.09.2002 N ВГ-3-02/480, в ред. Изменений и дополнений N 2,│ │утв. Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-02/723) │ │ ├────────────────────────────┼─────┼───────┼──────────┼──────────┤ │сумма положительного сальдо │ │ │ │ │ │курсовых разниц, приходящая-│ │ │ │ │ │ся на долю прибыли по строке│ │ │ │ │ │080 (строка 050 Листа 08) │ 160 │ X │ │ │ │(в ред. Изменений и дополнений N 2, утв. Приказом МНС РФ от│ │29.12.2003 N БГ-3-02/723) │ │ │ │ │ └────────────────────────────┴─────┴───────┴──────────┴──────────┘
Страницы: 11 из 40 <-- предыдущая cодержание следующая -->