ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ. ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ИМУЩЕСТВА, СОСТАВЛЯЮЩЕГО ПЕНСИОННЫЕ РЕЗЕРВЫ И ПЕНСИОННЫЕ НАКОПЛЕНИЯ, НЕГОСУДАРСТВЕННОГО. ОТЧЕТА О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО
(Приказ Минфина РФ от 10.01.2007 N 3н. Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.05.2007 N 9379))Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
38. Движение денежных средств по текущей деятельности Фонда включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, выплату негосударственных пенсий участникам Фонда, аккумулирование средств пенсионных накоплений, выплату накопительной части трудовой пенсии, движение средств, поступивших для формирования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда, и покрытие административных расходов и направленных на оплату расходов на содержание аппарата управления Фонда и других предусмотренных сметой расходов, а также другие поступления и выплаты по деятельности Фонда, отличной от финансовой и инвестиционной.
В составе потоков денежных средств по текущей деятельности Фондом раскрывается величина денежных средств, поступивших от доверительного управляющего и направленных доверительному управляющему.
39. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Фонда включает в себя поступления и выплаты, связанные с приобретением и продажей основных средств, доходных вложений в материальные ценности и других внеоборотных активов, осуществлением финансовых вложений, входящих в состав имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда, пенсионных резервов и пенсионных накоплений.
40. Движение денежных средств по финансовой деятельности Фонда включает в себя поступления и выплаты, связанные с полученными кредитами и займами.
41. В зависимости от учетной политики Фонда полученные проценты и дивиденды подлежат отражению в составе потока денежных средств по текущей или инвестиционной деятельности, выплата процентов - в составе потока денежных средств по текущей или финансовой деятельности Фонда.
42. Величина перечисленного налога на прибыль по операциям, денежные поступления и выплаты по которым отнесены к движению денежных средств по инвестиционной деятельности Фонда, также может быть раскрыта в составе выплат по инвестиционной деятельности.
Отчета о движении имущества, составляющего пенсионные
резервы и пенсионные накопления, негосударственного
пенсионного фонда (форма N 5-НПФ)
43. В Отчете о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда (форма N 5-НПФ), раскрывается структура, источники формирования и направления использования пенсионных резервов и пенсионных накоплений Фонда.
44. В разделе "I. Пенсионные резервы" раскрывается информация о движении средств пенсионных резервов Фонда в разрезе резервов покрытия пенсионных обязательств и страхового резерва сравнительно за отчетный и предыдущий отчетному годы.
45. В разделе "II. Движение имущества, составляющего пенсионные резервы" раскрывается информация об объектах размещения средств пенсионных резервов, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о негосударственных пенсионных фондах. При этом финансовые вложения раскрываются с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные.
46. Информация о средствах пенсионных накоплений раскрывается в разделах "III. Пенсионные накопления", "IV. Движение имущества, составляющего пенсионные накопления" в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для средств пенсионных резервов в пунктах 44 и 45 настоящих Особенностей.
47. В Справке к разделам I и III раскрывается состав активов, приобретенных за счет средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений в соответствии с законодательством Российской Федерации о формировании средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений, размещении средств пенсионных резервов и об инвестировании средств пенсионных накоплений, и состав обязательств, возникающих у Фонда в связи с размещением средств пенсионных резервов и инвестированием средств пенсионных накоплений, на конец отчетного года и на конец предыдущего года. При этом указанная информация раскрывается раздельно по имуществу, находящемуся в доверительном управлении, и имуществу, размещаемому Фондом самостоятельно.
VII. Особенности формирования показателей
Отчета о целевом использовании средств, предназначенных
для обеспечения уставной деятельности негосударственного
пенсионного фонда (форма N 6-НПФ)
48. В Отчете о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда (форма N 6-НПФ), показывается остаток на начало отчетного года, поступление, расходование и остаток на конец отчетного периода средств целевого финансирования.
49. Строка "целевые отчисления от суммы пенсионных взносов (до 3%)" заполняется при условии, если право Фонда на направление части соответствующих взносов на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда, и покрытие административных расходов предусмотрено правилами Фонда и соответствующими договорами Фонда.
50. По строкам "Отчисления от дохода от размещения средств пенсионных резервов (до 15%)", "Отчисления от дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений (до 15%)" по итогам распределения прибыли отчетного года отражаются соответственно часть дохода от размещения средств пенсионных резервов и часть дохода от инвестирования пенсионных накоплений, направляемые в соответствии с Федеральным законом от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда, и покрытие расходов, связанных с осуществлением уставной деятельности Фонда.
Страницы: 9 из 11 <-- предыдущая cодержание следующая -->