ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ. ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ, ПЕНСИОННЫХ РЕЗЕРВОВ И ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ. ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

26. По строке "стоимость выбытия активов" Фонд отражает стоимость проданных государственных ценных бумаг, акций, облигаций организаций, недвижимого имущества и иных активов, в оценке, предусмотренной соответствующими положениями по бухгалтерскому учету, доходы от продажи которых отражаются по строке "доход от продажи активов", а также расходы, связанные с их продажей.
При выбытии объектов недвижимого имущества и иных активов по причине невозможности их использования ввиду непригодности к дальнейшей эксплуатации убыток от их выбытия отражается по строке "Прочие расходы".
27. По строке "корректировка финансовых вложений" Фондом отражаются определяемые в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2002 г. N 126н (Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации от 27 декабря 2002 г., регистрационный номер 4085): разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений, относящаяся на увеличение расходов Фонда; часть разницы между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, относящаяся на уменьшение (увеличение) расходов Фонда; величина резерва под обесценение финансовых вложений, образованного за счет увеличения расходов Фонда.
28. По строке "проценты к уплате" в случае получения Фондом кредитов, займов отражается величина причитающихся к уплате процентов по таким кредитам, займам.
29. По строке "расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду" Фонд отражает расходы, связанные с предоставлением за плату во временное владение и пользование или во временное пользование объектов недвижимости, в которые размещены средства пенсионных резервов.
30. В составе расходов по размещению пенсионных резервов раскрываются также иные расходы, связанные с размещением имущества, составляющего пенсионные резервы, осуществление которых за счет доходов от размещения средств пенсионных резервов предусмотрено законодательством Российской Федерации о негосударственных пенсионных фондах, в том числе вознаграждение управляющей компании, специализированному депозитарию Фонда и прочие.
31. Состав доходов и расходов Фонда по инвестированию средств пенсионных накоплений раскрывается в порядке, аналогичном изложенному в пунктах 18 - 30 настоящих Особенностей.
32. В составе доходов и расходов Фонда от размещения и использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, отражаются доходы и расходы, связанные с осуществлением уставной деятельности Фонда, отличной от размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений, и учитываемые как прочие доходы и расходы в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 32н (Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 31 мая 1999 г., регистрационный номер 1791), Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 33н (Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 31 мая 1999 г., регистрационный номер 1790).
33. По свободным строкам после строки "Текущий налог на прибыль" включаются показатели, отражающие величину отложенных налоговых активов (обязательств), списанных в отчетном периоде на счет прибылей и убытков, налоговых санкций и т.п.