ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ. ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО
(Приказ Минфина РФ от 10.01.2007 N 3н. Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.05.2007 N 9379))Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Расшифровка состава и движения пенсионных накоплений, состава и движения имущества, составляющего пенсионные накопления, раскрывается в Отчете о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда (форма N 5-НПФ).
16. Показатели формируемого бухгалтерского баланса включают соответствующие показатели, представляемые Фонду доверительными управляющими по имуществу Фонда, находящемуся в доверительном управлении.
Операции, связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности Фонда в порядке, установленном Указаниями по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 ноября 2001 года N 97н (Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 декабря 2001 года, регистрационный номер 3123; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 1, 7 января 2002 г.; "Российская газета", N 255, 30 декабря 2001 г.).
III. Особенности формирования показателей
Отчета о прибылях и убытках негосударственного
пенсионного фонда (форма N 2-НПФ)
17. В Отчете о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда (форма N 2-НПФ) Фонд обязан раскрыть раздельно по размещению средств пенсионных резервов, инвестированию средств пенсионных накоплений, размещению и использованию имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда, и в целом по деятельности Фонда, следующие показатели: доходы, расходы, прибыль (убыток) до налогообложения, отложенные налоговые активы, отложенные налоговые обязательства, текущий налог на прибыль. Показатель прибыли (убытка) после налогообложения подлежит раскрытию по деятельности Фонда в целом.
18. В составе доходов от размещения пенсионных резервов раскрываются доходы Фонда от использования имущества, составляющего пенсионные резервы и размещаемого Фондом самостоятельно и через доверительных управляющих, признаваемые и учитываемые в порядке, установленном Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 32н (Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 31 мая 1999 г., регистрационный номер 1791; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 26, 28 июня 1999 г.; "Российская газета", N 116, 22 июня 1999 г.), для признания и отражения в бухгалтерском учете и отчетности прочих доходов.
19. По строке "доход от продажи активов" Фонд отражает доход от продажи (погашения) государственных ценных бумаг, акций, облигаций организаций, недвижимого имущества и иных активов, в которые в соответствии с законодательством размещены пенсионные резервы Фонда.
20. По строке "корректировка финансовых вложений" Фондом отражается величина корректировки оценки финансовых вложений, имеющих текущую рыночную стоимость, определяемая в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2002 г. N 126н (Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации от 27 декабря 2002 г., регистрационный номер 4085), и относящаяся на увеличение доходов Фонда.
21. По строке "проценты к получению" Фонд отражает величину причитающихся к получению процентов по государственным ценным бумагам, облигациям, банковским депозитам и т.п., проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете Фонда, включая проценты за использование банком денежных средств, находящихся на отдельном банковском счете доверительного управляющего.
22. По строке "доходы от участия в других организациях" Фонд отражает доходы, в том числе дивиденды, от вкладов в уставные капиталы других организаций.
23. По строке "доходы от сдачи имущества в аренду" отражаются причитающиеся Фонду доходы от предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование объектов недвижимости, в которые размещены средства пенсионных резервов.
24. По строкам "Прочие доходы" и "Прочие расходы" Фонд отражает соответственно иные доходы и расходы, связанные с размещением средств пенсионных резервов.
25. В составе расходов по размещению пенсионных резервов раскрываются расходы Фонда, связанные с использованием имущества, составляющего пенсионные резервы и размещаемого Фондом самостоятельно и через доверительных управляющих, признаваемые и учитываемые в порядке, установленном Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. N 33н (Приказ зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 31 мая 1999 г., регистрационный номер 1790; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 26, 28 июня 1999 г.; "Российская газета", N 116, 22 июня 1999 г., N 117, 23 июня 1999 г.), для признания и отражения в бухгалтерском учете и отчетности прочих расходов.
Страницы: 7 из 11 <-- предыдущая cодержание следующая -->