ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА. ПРОДОЛЖЕНИЕ

61. В пояснительной записке Фондом раскрываются основные показатели, характеризующие деятельность Фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию: величина средств пенсионных накоплений, в том числе учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии, находящихся в доверительном управлении имуществом, включая доходы от доверительного управления имуществом, находящихся на отдельных банковских счетах Фонда, состав и структура инвестиционного портфеля Фонда, величина пенсионных накоплений, направленных на выплаты накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам, их правопреемникам, в Пенсионный фонд Российской Федерации, в другой негосударственный пенсионный фонд и т.д.
62. В пояснительной записке Фондом также приводятся основные показатели, характеризующие деятельность Фонда, связанную с формированием и использованием имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и размещением составляющих имущество Фонда денежных средств, в том числе:
а) на начало и на конец отчетного года:
- величина внесенного совокупного вклада учредителей;
- остатки целевых средств;
- состав имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда, в том числе направления (состав) размещения составляющих его денежных средств, с выделением из них размещаемых Фондом самостоятельно и находящихся в доверительном управлении;
- обязательства Фонда, связанные с обеспечением уставной деятельности Фонда;
б) за отчетный год:
- величина поступлений целевых средств;
- величина и направления использования средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности Фонда;
- доходы и расходы, связанные с использованием имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности Фонда.
63. При раскрытии показателей, характеризующих виды деятельности Фонда, должна быть приведена не нашедшая полного отражения в формах бухгалтерской отчетности Фонда информация о данных, требования о раскрытии которых содержатся в Положении по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организаций" ПБУ 4/99, утвержденном Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. N 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 6 августа 1999 г. N 6417-ПК Приказ в государственной регистрации не нуждается), а также других положениях по бухгалтерскому учету. Такая информация должна быть раскрыта в разрезе деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и иной уставной деятельности Фонда, осуществляемой Фондом самостоятельно и через управляющие компании.
В составе информации о деятельности Фонда по негосударственному пенсионному обеспечению раскрывается следующая информация:
- о переданных в аренду объектах, учитываемых в составе доходных вложений;
- о величине начисленного износа по объектам, учитываемым в составе доходных вложений;
- о резерве под обесценение финансовых вложений с указанием: вида финансовых вложений, величины резерва, созданного в отчетном году, величины резерва, признанного прочим доходом отчетного периода, сумм резерва, использованных в отчетном году;
- о стоимости и видах выбывших ценных бумаг и иных финансовых вложений, переданных другим организациям или лицам (кроме продажи);
- по долговым ценным бумагам - данные об их оценке по дисконтированной стоимости, о величине их дисконтированной стоимости, о примененных способах дисконтирования;
- о наличии на начало и конец отчетного периода отдельных видов дебиторской и кредиторской задолженности (кредиторской задолженности по пенсионным выплатам негосударственных пенсий, выплатам выкупных сумм и выплатам правопреемникам и прочей), в том числе просроченной;
- о резерве по сомнительным долгам с указанием: величины на начало и конец отчетного периода, величины резерва, созданного в отчетном году, величины резерва, признанного прочим доходом отчетного периода; сумм резерва, использованных в отчетном году;
- об условном доходе (условном расходе) по налогу на прибыль;
- о постоянных и временных разницах, повлекших корректирование условного расхода (дохода) по налогу на прибыль.
В составе информации о деятельности по обязательному пенсионному страхованию раскрывается следующая информация:
- о резерве под обесценение финансовых вложений с указанием: вида финансовых вложений, величины резерва, созданного в отчетном году, величины резерва, признанного прочим доходом отчетного периода; сумм резерва, использованных в отчетном году;
- о стоимости и видах выбывших ценных бумаг и иных финансовых вложений, переданных другим организациям или лицам (кроме продажи);
- по долговым ценным бумагам - данные об их оценке по дисконтированной стоимости, о величине их дисконтированной стоимости, о примененных способах дисконтирования;
- о наличии на начало и конец отчетного периода отдельных видов дебиторской и кредиторской задолженности (кредиторской задолженности по выплатам накопительной части трудовой пенсии и выплатам правопреемникам и прочей), в том числе просроченной;
- о резерве по сомнительным долгам с указанием: величины на начало и конец отчетного периода, величины резерва, созданного в отчетном году, величины резерва, признанного прочим доходом отчетного периода, сумм резерва, использованных в отчетном году.
В составе информации по иной уставной деятельности фонда подлежит раскрытию информация:
- об объектах в составе нематериальных активов;
- о составе объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности);
- о переданных в аренду и арендованных объектах основных средств;
- о величине начисленного износа по видам основных средств;
- о наличии на начало и конец отчетного года и движении в течение отчетного года отдельных видов (групп) финансовых вложений;


Страницы: 11 из 11  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->