Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Акцизы. Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
1. Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося государства от недвижимого имущества (включая доход от сельского и лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся государстве, облагаются налогами в этом Государстве.
2. Выражение "недвижимое имущество" имеет значение, которое ему придается законодательством Договаривающегося государства, в котором находится данное имущество. Это выражение в любом случае включает имущество, вспомогательное по отношению к недвижимому имуществу, скот и оборудование, используемые в сельском и лесном хозяйстве, права, к которым применяются положения частного права в отношении земельной собственности, узуфрукт недвижимого имущества и права на переменные или фиксированные платежи в качестве компенсации за разработку или право на разработку минеральных запасов, источников и других природных ресурсов. Морские, речные и воздушные суда не рассматриваются в качестве недвижимого имущества.
3. Положения пункта 1 применяются к доходам, получаемым от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой другой форме недвижимого имущества.
4. Положения пунктов 1 и 3 применяются также к доходам от недвижимого имущества предприятия и к доходам от недвижимого имущества, используемого для предоставления независимых личных услуг.
1. Прибыль предприятия одного Договаривающегося государства подлежит налогообложению только в этом Государстве, если только это предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся государстве через находящееся там постоянное представительство. Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность таким образом, то прибыль предприятия облагается налогом в другом Государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.
2. С учетом положений пункта 3, если предприятие одного Договаривающегося государства осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся государстве через расположенное там постоянное представительство, то в каждом Договаривающемся государстве к этому постоянному представительству относится прибыль, которую оно могло бы получить, если бы оно было обособленным и отдельным предприятием, занятым такой же или аналогичной деятельностью при таких же или аналогичных условиях и действовало в полной независимости от предприятия, постоянным представительством которого оно является.
3. При определении прибыли постоянного представительства допускается вычет расходов, понесенных для целей этого постоянного представительства, включая управленческие и общеадминистративные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в Государстве, где находится постоянное представительство, или за его пределами. Однако не допускается вычет сумм, которые при необходимости выплачиваются (кроме возмещения фактически понесенных расходов) постоянным представительством головному офису предприятия или какому-либо из его отделений в виде авторских вознаграждений, гонораров или аналогичных платежей или других прав, или в виде комиссионных за предоставление конкретных услуг или руководящую деятельность, или в виде процентов по ссудам, предоставленным постоянному представительству, за исключением случаев, касающихся банковских предприятий.
Аналогичным образом, при расчете прибыли постоянного представительства не учитываются суммы (кроме возмещения фактически понесенных расходов), начисленные постоянным представительством на счет головного офиса предприятия или какого-либо из его отделений в виде авторских вознаграждений, гонораров или аналогичных платежей за использование патентов или других прав, или в виде комиссионных за предоставление конкретных услуг или руководящую деятельность, или в виде процентов по ссудам, предоставленным головному офису предприятия или какому-либо из его других отделений, за исключением случаев, касающихся банковских учреждений.
4. Если в Договаривающемся государстве определение прибыли, относящейся к постоянному представительству, обычно осуществляется путем пропорционального распределения общей суммы прибыли предприятия между его различными подразделениями, ничто в пункте 2 настоящей статьи не мешает этому Договаривающемуся государству определять налогооблагаемую прибыль посредством такого распределения, исходя из обычной практики.
5. Для целей предыдущих пунктов прибыль, относящаяся к постоянному представительству, определяется ежегодно одним и тем же методом, если только не будет веской и достаточной причины для его изменения.
6. В случае, когда прибыль включает виды доходов, о которых говорится отдельно в других статьях настоящей Конвенции, положения этих статей не затрагиваются положениями настоящей статьи.
6 ДОХОДЫ ОТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА. 7 ПРИБЫЛЬ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 8 ПРИБЫЛЬ ОТ МОРСКИХ И ВОЗДУШНЫХ ПЕРЕВОЗОК
(Конвенция между Правительством РФ и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики от 10.03.2006. Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество)Налог на прибыль организаций. Акцизы. Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
6. Тот факт, что компания, являющаяся резидентом одного Договаривающегося государства, контролирует или контролируется компанией, являющейся резидентом другого Договаривающегося государства, или которая осуществляет предпринимательскую деятельность в этом другом Государстве (либо через постоянное представительство, либо каким-либо иным образом), сам по себе не превращает одну из этих компаний в постоянное представительство другой.
ДОХОДЫ ОТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА
1. Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося государства от недвижимого имущества (включая доход от сельского и лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся государстве, облагаются налогами в этом Государстве.
2. Выражение "недвижимое имущество" имеет значение, которое ему придается законодательством Договаривающегося государства, в котором находится данное имущество. Это выражение в любом случае включает имущество, вспомогательное по отношению к недвижимому имуществу, скот и оборудование, используемые в сельском и лесном хозяйстве, права, к которым применяются положения частного права в отношении земельной собственности, узуфрукт недвижимого имущества и права на переменные или фиксированные платежи в качестве компенсации за разработку или право на разработку минеральных запасов, источников и других природных ресурсов. Морские, речные и воздушные суда не рассматриваются в качестве недвижимого имущества.
3. Положения пункта 1 применяются к доходам, получаемым от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой другой форме недвижимого имущества.
4. Положения пунктов 1 и 3 применяются также к доходам от недвижимого имущества предприятия и к доходам от недвижимого имущества, используемого для предоставления независимых личных услуг.
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1. Прибыль предприятия одного Договаривающегося государства подлежит налогообложению только в этом Государстве, если только это предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся государстве через находящееся там постоянное представительство. Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность таким образом, то прибыль предприятия облагается налогом в другом Государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.
2. С учетом положений пункта 3, если предприятие одного Договаривающегося государства осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся государстве через расположенное там постоянное представительство, то в каждом Договаривающемся государстве к этому постоянному представительству относится прибыль, которую оно могло бы получить, если бы оно было обособленным и отдельным предприятием, занятым такой же или аналогичной деятельностью при таких же или аналогичных условиях и действовало в полной независимости от предприятия, постоянным представительством которого оно является.
3. При определении прибыли постоянного представительства допускается вычет расходов, понесенных для целей этого постоянного представительства, включая управленческие и общеадминистративные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в Государстве, где находится постоянное представительство, или за его пределами. Однако не допускается вычет сумм, которые при необходимости выплачиваются (кроме возмещения фактически понесенных расходов) постоянным представительством головному офису предприятия или какому-либо из его отделений в виде авторских вознаграждений, гонораров или аналогичных платежей или других прав, или в виде комиссионных за предоставление конкретных услуг или руководящую деятельность, или в виде процентов по ссудам, предоставленным постоянному представительству, за исключением случаев, касающихся банковских предприятий.
Аналогичным образом, при расчете прибыли постоянного представительства не учитываются суммы (кроме возмещения фактически понесенных расходов), начисленные постоянным представительством на счет головного офиса предприятия или какого-либо из его отделений в виде авторских вознаграждений, гонораров или аналогичных платежей за использование патентов или других прав, или в виде комиссионных за предоставление конкретных услуг или руководящую деятельность, или в виде процентов по ссудам, предоставленным головному офису предприятия или какому-либо из его других отделений, за исключением случаев, касающихся банковских учреждений.
4. Если в Договаривающемся государстве определение прибыли, относящейся к постоянному представительству, обычно осуществляется путем пропорционального распределения общей суммы прибыли предприятия между его различными подразделениями, ничто в пункте 2 настоящей статьи не мешает этому Договаривающемуся государству определять налогооблагаемую прибыль посредством такого распределения, исходя из обычной практики.
5. Для целей предыдущих пунктов прибыль, относящаяся к постоянному представительству, определяется ежегодно одним и тем же методом, если только не будет веской и достаточной причины для его изменения.
6. В случае, когда прибыль включает виды доходов, о которых говорится отдельно в других статьях настоящей Конвенции, положения этих статей не затрагиваются положениями настоящей статьи.