┌───┬────────────┬────┬────────────┬─────────────────────────────┐
│ N │Наименование│ N  │Наименование│  Методика решения подзадач  │
│п/п│   задачи   │п/п │  подзадачи │                             │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 1 │     2      │  3 │     4      │              5              │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 1 │Аудит       │1.1 │Аудит       │-                            │
│   │денежных    │    │кассовых    │                             │
│   │средств    и│    │операций    │                             │
│   │денежных    ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │документов  │1.2 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │операций    │                             │
│   │            │    │расчетного  │                             │
│   │            │    │счета       │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │1.3 │Аудит       │Проверить:                   │
│   │            │    │операций    │а)            своевременность│
│   │            │    │валютного   │представления       платежных│
│   │            │    │счета       │поручений на продажу валюты; │
│   │            │    │            │б) правильность  отражения  в│
│   │            │    │            │учете операций  по  покупке и│
│   │            │    │            │продаже валюты;              │
│   │            │    │            │в) правильность определения и│
│   │            │    │            │отражения в  учете   курсовых│
│   │            │    │            │разниц;                      │
│   │            │    │            │г) правильность   составления│
│   │            │    │            │бухгалтерских       проводок.│
│   │            │    │            │Соответствие записей        в│
│   │            │    │            │выписках банка  записям в ж/о│
│   │            │    │            │N 2/1 и ведомости  N  2/1  по│
│   │            │    │            │сч. 52 в Главной книге;      │
│   │            │    │            │д) полноту и  своевременность│
│   │            │    │            │зачисления валютной   выручки│
│   │            │    │            │на валютный транзитный счет в│
│   │            │    │            │уполномоченном банке;        │
│   │            │    │            │е) имеются ли  факты  наличия│
│   │            │    │            │счетов в  иностранных банках,│
│   │            │    │            │открытых без  разрешения   ЦБ│
│   │            │    │            │РФ;                          │
│   │            │    │            │ж) правильность использования│
│   │            │    │            │собственной валютной выручки,│
│   │            │    │            │сохранность      материальных│
│   │            │    │            │ценностей, приобретенных   за│
│   │            │    │            │иностранную валюту.          │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │1.4 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │операций    │                             │
│   │            │    │прочих      │                             │
│   │            │    │счетов     в│                             │
│   │            │    │банках      │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │1.5 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │денежных    │                             │
│   │            │    │документов  │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │1.6 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │краткосроч- │                             │
│   │            │    │ных         │                             │
│   │            │    │финансовых  │                             │
│   │            │    │вложений    │                             │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 2 │Аудит       │2.1 │Аудит       │-                            │
│   │операций   с│    │сохранности │                             │
│   │основными   │    │и           │                             │
│   │средствами  │    │использова- │                             │
│   │            │    │ния         │                             │
│   │            │    │основных    │                             │
│   │            │    │средств     │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │2.2 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │правильности│                             │
│   │            │    │отнесения   │                             │
│   │            │    │предметов   │                             │
│   │            │    │к основным  │                             │
│   │            │    │средствам,  │                             │
│   │            │    │их          │                             │
│   │            │    │классифика- │                             │
│   │            │    │ции по      │                             │
│   │            │    │принадлеж-  │                             │
│   │            │    │ности, по   │                             │
│   │            │    │характеру   │                             │
│   │            │    │участия в   │                             │
│   │            │    │производ-   │                             │
│   │            │    │ственном    │                             │
│   │            │    │процессе    │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │2.3 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │оценки      │                             │
│   │            │    │основных    │                             │
│   │            │    │средств     │                             │
│   │            │    │в           │                             │
│   │            │    │бухгалтер-  │                             │
│   │            │    │ском учете  │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │2.4 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │оформления  │                             │
│   │            │    │и           │                             │
│   │            │    │отражения   │                             │
│   │            │    │в учете     │                             │
│   │            │    │операций    │                             │
│   │            │    │по          │                             │
│   │            │    │поступлению │                             │
│   │            │    │и выбытию   │                             │
│   │            │    │основных    │                             │
│   │            │    │средств     │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │2.5 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │операций с  │                             │
│   │            │    │арендован-  │                             │
│   │            │    │ными        │                             │
│   │            │    │основными   │                             │
│   │            │    │средствами  │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │2.6 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │лизинговых  │                             │
│   │            │    │операций    │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │2.7 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │начисления  │                             │
│   │            │    │амортизации │                             │
│   │            │    │основных    │                             │
│   │            │    │средств     │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │2.8 │Аудит затрат│-                            │
│   │            │    │на ремонт   │                             │
│   │            │    │основных    │                             │
│   │            │    │средств     │                             │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 3 │Аудит       │    │            │Проверить:                   │
│   │долгосрочных│    │            │а) правильность         учета│
│   │инвестиций  │    │            │завершенного производства;   │
│   │            │    │            │б) правильность учета  затрат│
│   │            │    │            │на  строительные   работы  по│
│   │            │    │            │монтажу оборудования;        │
│   │            │    │            │в) правильность      списания│
│   │            │    │            │затрат, не      увеличивающих│
│   │            │    │            │стоимость основных    средств│
│   │            │    │            │(счета 08, 81, 88, 96 и др.) │
│   │            │    │            │г) правильность  учета затрат│
│   │            │    │            │на приобретение оборудования,│
│   │            │    │            │сданного в монтаж;           │
│   │            │    │            │д) правильность         учета│
│   │            │    │            │оборудования, не   требующего│
│   │            │    │            │монтажа;                     │
│   │            │    │            │е) правильность  учета прочих│
│   │            │    │            │капитальных затрат;          │
│   │            │    │            │ж) правильность         учета│
│   │            │    │            │законченного строительства;  │
│   │            │    │            │з) правильность         учета│
│   │            │    │            │приобретения         основных│
│   │            │    │            │средств, земельных  участков,│
│   │            │    │            │объектов природопользования и│
│   │            │    │            │нематериальных активов;      │
│   │            │    │            │и) определение    инвентарной│
│   │            │    │            │стоимости         законченных│
│   │            │    │            │строительством объектов;     │
│   │            │    │            │к) правильность       ведения│
│   │            │    │            │аналитического              и│
│   │            │    │            │синтетического учета  (ж/о  N│
│   │            │    │            │16 по  кредиту  сч.  07,  08;│
│   │            │    │            │ведомость учета   затрат   по│
│   │            │    │            │капвложениям N 18, 18-1);    │
│   │            │    │            │л) правильность   составления│
│   │            │    │            │бухгалтерских записей      по│
│   │            │    │            │учету            долгосрочных│
│   │            │    │            │инвестиций;                  │
│   │            │    │            │м) правильность      движения│
│   │            │    │            │данных    аналитического    и│
│   │            │    │            │синтетического    учета     в│
│   │            │    │            │Главной книге и бухгалтерском│
│   │            │    │            │балансе.                     │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 4 │Аудит       │    │            │Проверить:                   │
│   │немате-     │    │            │а) оформлен ли  документально│
│   │риальных    │    │            │факт   наличия        объекта│
│   │активов     │    │            │нематериальных        активов│
│   │            │    │            │(объекта     интеллектуальной│
│   │            │    │            │собственности);              │
│   │            │    │            │б) правильность     отражения│
│   │            │    │            │первоначальной         оценки│
│   │            │    │            │стоимости      нематериальных│
│   │            │    │            │активов;                     │
│   │            │    │            │в) имеется  ли  документация,│
│   │            │    │            │подтверждающая факт получения│
│   │            │    │            │Предприятием данного  объекта│
│   │            │    │            │интеллектуальной             │
│   │            │    │            │собственности (ОИС);         │
│   │            │    │            │г) правильность списания  ОИС│
│   │            │    │            │с баланса Предприятия;       │
│   │            │    │            │д) правильность    начисления│
│   │            │    │            │амортизации на ОИС;          │
│   │            │    │            │е) правильность       ведения│
│   │            │    │            │синтетического              и│
│   │            │    │            │аналитического          учета│
│   │            │    │            │нематериальных активов (НМА):│
│   │            │    │            │ведомость учета НМА N  17  по│
│   │            │    │            │дебету и кредиту сч.  04, ж/о│
│   │            │    │            │N 10 по кредиту  сч. 05,  ж/о│
│   │            │    │            │N 13  по  кредиту   сч.   04,│
│   │            │    │            │расчет износа НМА;           │
│   │            │    │            │ж) правильность   составления│
│   │            │    │            │бухгалтерских проводок     по│
│   │            │    │            │учету НМА;                   │
│   │            │    │            │з) соответствие        данных│
│   │            │    │            │синтетического              и│
│   │            │    │            │аналитического учета НМА и их│
│   │            │    │            │износа записям    в   Главной│
│   │            │    │            │книге    и      бухгалтерском│
│   │            │    │            │балансе.                     │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 5 │Аудит       │5.1 │Аудит       │Проверить:                   │
│   │сохран-     │    │материалов, │а) правильность        оценки│
│   │ности и     │    │запчастей  и│материалов в учете;          │
│   │учета       │    │тары        │б) правильность    применения│
│   │производ-   │    │            │первичных документов по учету│
│   │ственных    │    │            │материалов;                  │
│   │запасов     │    │            │в) правильность   организации│
│   │            │    │            │работы складского хозяйства; │
│   │            │    │            │г) имеется   ли   приказ   об│
│   │            │    │            │установлении   круга     лиц,│
│   │            │    │            │которым    дано         право│
│   │            │    │            │затребовать        материалы,│
│   │            │    │            │разрешать их     отпуск    со│
│   │            │    │            │склада. Образцы подписей  лиц│
│   │            │    │            │должны находиться на складе; │
│   │            │    │            │д) разработан ли номенклатура│
│   │            │    │            │- ценник;                    │
│   │            │    │            │е) назначены   ли    приказом│
│   │            │    │            │материально -   ответственные│
│   │            │    │            │лица (кладовщики,        зав.│
│   │            │    │            │Складами), заключены   ли   с│
│   │            │    │            │ними договоры    о     полной│
│   │            │    │            │индивидуальной   материальной│
│   │            │    │            │ответственности;             │
│   │            │    │            │ж) проводится    ли   приемка│
│   │            │    │            │продукции производственно   -│
│   │            │    │            │технического назначения    по│
│   │            │    │            │количеству   и      качеству,│
│   │            │    │            │соответствует    ли       она│
│   │            │    │            │требованиям   Инструкции    о│
│   │            │    │            │порядке приемки  продукции по│
│   │            │    │            │количеству и качеству;       │
│   │            │    │            │з) составляются            ли│
│   │            │    │            │коммерческие            акты,│
│   │            │    │            │предъявлялись ли    по    ним│
│   │            │    │            │претензии поставщикам     или│
│   │            │    │            │транспортному    предприятию,│
│   │            │    │            │выполняются ли       договоры│
│   │            │    │            │поставки;                    │
│   │            │    │            │и) правильность    оформления│
│   │            │    │            │документов по    приходу    и│
│   │            │    │            │расходу материалов,        их│
│   │            │    │            │внутреннему перемещению;     │
│   │            │    │            │к) правильность осуществления│
│   │            │    │            │бухгалтерией учета материалов│
│   │            │    │            │в бухгалтерии предприятия;   │
│   │            │    │            │л) правильность  отражения  в│
│   │            │    │            │учете       неотфактурованных│
│   │            │    │            │поставок    и    материальных│
│   │            │    │            │ценностей,   находящихся    в│
│   │            │    │            │пути;                        │
│   │            │    │            │м) правильность     отражения│
│   │            │    │            │учета операций  по реализации│
│   │            │    │            │материалов;                  │
│   │            │    │            │н) выделяется  ли в платежных│
│   │            │    │            │и первичных документах НДС;  │
│   │            │    │            │о) правильность  произведения│
│   │            │    │            │списания материалов в  случае│
│   │            │    │            │их порчи и недостачи. Приняты│
│   │            │    │            │ли меры к взысканию недостачи│
│   │            │    │            │с виновных лиц;              │
│   │            │    │            │п) проводилась             ли│
│   │            │    │            │инвентаризация   материальных│
│   │            │    │            │ценностей     в        сроки,│
│   │            │    │            │установленные         Учетной│
│   │            │    │            │политикой,   оформлены     ли│
│   │            │    │            │результаты    инвентаризации,│
│   │            │    │            │правильно ли отражены в учете│
│   │            │    │            │результаты инвентаризации;   │
│   │            │    │            │р) правильность  отражения  в│
│   │            │    │            │учете операции с тарой;      │
│   │            │    │            │с) правильность осуществления│
│   │            │    │            │учета товарно  - материальных│
│   │            │    │            │ценностей,    принятых     на│
│   │            │    │            │ответственное хранение;      │
│   │            │    │            │т) правильность осуществления│
│   │            │    │            │учета материалов,  принятых в│
│   │            │    │            │переработку.                 │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │5.2 │Аудит МБП  и│Проверить:                   │
│   │            │    │их износа   │а) обеспечен  ли  контроль за│
│   │            │    │            │сохранностью МБП  материально│
│   │            │    │            │- ответственными  лицами и по│
│   │            │    │            │местам их хранения;          │
│   │            │    │            │б) обеспечен  ли  контроль за│
│   │            │    │            │соблюдением       нормативных│
│   │            │    │            │сроков МБП;                  │
│   │            │    │            │в) правильность осуществления│
│   │            │    │            │учета временных (нетитульных)│
│   │            │    │            │приспособлений и устройств;  │
│   │            │    │            │г) правильность     погашения│
│   │            │    │            │стоимости           временных│
│   │            │    │            │(нетитульных) сооружений;    │
│   │            │    │            │д) правильность    начисления│
│   │            │    │            │износа по МБП;               │
│   │            │    │            │е) своевременность          и│
│   │            │    │            │правильность произведения   и│
│   │            │    │            │оформления     инвентаризации│
│   │            │    │            │МБП;                         │
│   │            │    │            │ж) правильность  отражения  в│
│   │            │    │            │учете реализации МБП;        │
│   │            │    │            │з) правильность   составления│
│   │            │    │            │бухгалтерских записей      по│
│   │            │    │            │отражению операций, связанных│
│   │            │    │            │с   учетом   производственных│
│   │            │    │            │запасов;                     │
│   │            │    │            │и) правильность       ведения│
│   │            │    │            │аналитического              и│
│   │            │    │            │синтетического  учета    (ж/о│
│   │            │    │            │N 10 по кредиту сч.  10,  12;│
│   │            │    │            │ведомость учета материалов на│
│   │            │    │            │складах - ф.  N 10; ведомость│
│   │            │    │            │учета материалов в цехах - ф.│
│   │            │    │            │N 11);                       │
│   │            │    │            │ведомость движения материалов│
│   │            │    │            │в денежном  выражении  -   ф.│
│   │            │    │            │N 10С;  ведомость       учета│
│   │            │    │            │временных зданий,  сооружений│
│   │            │    │            │и приспособлений - ф.  N 15С;│
│   │            │    │            │расчет износа МБП - ф. N 8-РТ│
│   │            │    │            │и др.;                       │
│   │            │    │            │к) правильность     отражения│
│   │            │    │            │данных     аналитического   и│
│   │            │    │            │синтетического   учета      в│
│   │            │    │            │Главной      книге          и│
│   │            │    │            │бухгалтерском балансе.       │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │5.3 │Аудит       │Проверить:                   │
│   │            │    │использова- │а) состояние        складских│
│   │            │    │ния         │запасов;                     │
│   │            │    │материальных│б) показатели   использования│
│   │            │    │ресурсов    │материальных ресурсов.       │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 6 │Аудит       │6.1 │Аудит       │Проверить:                   │
│   │расчетов    │    │расчетов с  │а) правильность             и│
│   │            │    │поставщиками│эффективность         ведения│
│   │            │    │и           │аналитического          учета│
│   │            │    │подрядчика- │дебиторов и кредиторов;      │
│   │            │    │ми,         │б) эффективность       работы│
│   │            │    │дебиторами и│Предприятия по    минимизации│
│   │            │    │кредиторами │дебиторской задолженности;   │
│   │            │    │            │в) причины        образования│
│   │            │    │            │дебиторской задолженности;   │
│   │            │    │            │г) механизм     работы     по│
│   │            │    │            │ликвидации       кредиторской│
│   │            │    │            │задолженности;               │
│   │            │    │            │д) принимаются   ли   меры  к│
│   │            │    │            │взысканию         дебиторской│
│   │            │    │            │задолженности   с    истекшим│
│   │            │    │            │сроком исковой давности;     │
│   │            │    │            │е) принимаются   ли   меры  к│
│   │            │    │            │недопущению     возникновения│
│   │            │    │            │новой             дебиторской│
│   │            │    │            │задолженности;               │
│   │            │    │            │ж) проводилась             ли│
│   │            │    │            │инвентаризация       расчетов│
│   │            │    │            │согласно Учетной    политике.│
│   │            │    │            │Изучить результаты,    а    в│
│   │            │    │            │необходимых случаях  провести│
│   │            │    │            │встречную проверку расчетов; │
│   │            │    │            │з) полноту      оприходования│
│   │            │    │            │материальных ценностей.   При│
│   │            │    │            │проверке следует  сопоставить│
│   │            │    │            │данные об  их  количестве   и│
│   │            │    │            │стоимости    по     платежным│
│   │            │    │            │документам    с       данными│
│   │            │    │            │документов      на         их│
│   │            │    │            │оприходование        (счетов,│
│   │            │    │            │товарно -        транспортных│
│   │            │    │            │накладных) и     показателями│
│   │            │    │            │аналитического учета расчетов│
│   │            │    │            │с    поставщиками,    книгами│
│   │            │    │            │складского учета,     отчетов│
│   │            │    │            │движения    продуктов       и│
│   │            │    │            │материалов;                  │
│   │            │    │            │и) правильность  установления│
│   │            │    │            │цен на материальные ценности,│
│   │            │    │            │соответствуют ли  они  ценам,│
│   │            │    │            │указанным    в      договорах│
│   │            │    │            │поставки;                    │
│   │            │    │            │к) правильность      списания│
│   │            │    │            │затрат с кредита  расчетов  с│
│   │            │    │            │дебиторами и  кредиторами  на│
│   │            │    │            │себестоимость       продукции│
│   │            │    │            │(работ, услуг);              │
│   │            │    │            │л) предъявлялись ли  штрафные│
│   │            │    │            │санкции поставщикам       при│
│   │            │    │            │нарушении          договорных│
│   │            │    │            │обязательств;                │
│   │            │    │            │м) правильность      списания│
│   │            │    │            │задолженности   с    истекшим│
│   │            │    │            │сроком исковой давности;     │
│   │            │    │            │н) правильность     отражения│
│   │            │    │            │операций при оплате векселями│
│   │            │    │            │(простыми, переводными);     │
│   │            │    │            │о) правильность       ведения│
│   │            │    │            │аналитического              и│
│   │            │    │            │синтетического учета  по  сч.│
│   │            │    │            │60;                          │
│   │            │    │            │п)  соответствие  данных  ж/о│
│   │            │    │            │N 6, 8  данным,  указанным  в│
│   │            │    │            │Главной книге и балансе;     │
│   │            │    │            │р) правильность   составления│
│   │            │    │            │бухгалтерских проводок     по│
│   │            │    │            │счетам 60, 76.               │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │6.2 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │расчетов по │                             │
│   │            │    │претензиям  │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │6.3 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │расчетов по │                             │
│   │            │    │авансам     │                             │
│   │            │    │полученным  │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │6.4 │Аудит       │Проверить:                   │
│   │            │    │расчетов с  │а) заключены    ли   договоры│
│   │            │    │покупателями│поставки продукции;          │
│   │            │    │и           │б) реальность   задолженности│
│   │            │    │заказчиками │покупателей. Что должно  быть│
│   │            │    │            │подтверждено           актами│
│   │            │    │            │инвентаризации       (сверки)│
│   │            │    │            │счетов;                      │
│   │            │    │            │в) правильность       ведения│
│   │            │    │            │аналитического учета  по  сч.│
│   │            │    │            │62;                          │
│   │            │    │            │г) правильность   составления│
│   │            │    │            │бухгалтерских проводок по сч.│
│   │            │    │            │62;                          │
│   │            │    │            │д) соответствие       записей│
│   │            │    │            │аналитического учета  по  сч.│
│   │            │    │            │62 записям  в   ж/о   N   11,│
│   │            │    │            │Главной книге и балансе.     │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │6.5 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │расчетов по │                             │
│   │            │    │возмещению  │                             │
│   │            │    │материаль-  │                             │
│   │            │    │ного ущерба │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │6.6 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │расчетов с  │                             │
│   │            │    │подотчетными│                             │
│   │            │    │лицами      │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │6.7 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │расчетов с  │                             │
│   │            │    │прочими     │                             │
│   │            │    │дебиторами  │                             │
│   │            │    │и           │                             │
│   │            │    │кредиторами │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │6.8 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │расчетов по │                             │
│   │            │    │совместной  │                             │
│   │            │    │деятельности│                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │6.9 │Аудит       │-                            │
│   │            │    │расчетов по │                             │
│   │            │    │оплате труда│                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │6.10│Аудит       │-                            │
│   │            │    │расчетов по │                             │
│   │            │    │социальному │                             │
│   │            │    │страхованию │                             │
│   │            │    │и           │                             │
│   │            │    │обеспечению │                             │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │6.11│Аудит       │Проверить:                   │
│   │            │    │расчетов по │а) правильность   определения│
│   │            │    │внебюджетным│объекта налогообложения;     │
│   │            │    │платежам    │б) правильность    применения│
│   │            │    │            │ставок налогов;              │
│   │            │    │            │в) законность               и│
│   │            │    │            │обоснованность     применения│
│   │            │    │            │льгот по уплате налогов;     │
│   │            │    │            │г) своевременность  и полноту│
│   │            │    │            │перечисления взносов;        │
│   │            │    │            │д) правильность  отражения  в│
│   │            │    │            │бухгалтерском учете  операций│
│   │            │    │            │по начислению  платежей  и их│
│   │            │    │            │перечислению;                │
│   │            │    │            │е) соответствие       записей│
│   │            │    │            │аналитического учета  по  сч.│
│   │            │    │            │67 записям  в Главной книге и│
│   │            │    │            │балансе;                     │
│   │            │    │            │ж) правильность             и│
│   │            │    │            │своевременность   составления│
│   │            │    │            │форм отчетности    по   видам│
│   │            │    │            │внебюджетных        платежей,│
│   │            │    │            │представляемые в    налоговую│
│   │            │    │            │инспекцию;                   │
│   │            │    │            │з) правильность  начислений в│
│   │            │    │            │фонд НИОКР,   фонд    ветхого│
│   │            │    │            │жилья, дорожный  фонд  и  др.│
│   │            │    │            │внебюджетные фонды.          │
│   │            ├────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │6.12│Аудит       │Проверить:                   │
│   │            │    │расчетов с  │а) полноту   и   правильность│
│   │            │    │бюджетом    │определения  налогооблагаемой│
│   │            │    │            │базы;                        │
│   │            │    │            │б) правильность    применения│
│   │            │    │            │ставок                       │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 7 │Аудит затрат│7.1 │Аудит       │Проверить:                   │
│   │на          │    │затрат,     │- материальные затраты:      │
│   │производство│    │включаемых  │а) правильность        оценки│
│   │и калькули- │    │в           │материальных       ценностей,│
│   │рование     │    │себестои-   │включенных в    себестоимость│
│   │себестои-   │    │мость       │продукции (работ, услуг);    │
│   │мости       │    │продукции   │б) правильность  отражения  в│
│   │продукции   │    │(работ,     │бухгалтерском учете  процесса│
│   │(работ,     │    │услуг)      │приобретения и   заготовления│
│   │услуг)      │    │            │материалов в  зависимости  от│
│   │            │    │            │принятой Учетной политики;   │
│   │            │    │            │в) имели   ли   место   факты│
│   │            │    │            │списания на     себестоимость│
│   │            │    │            │затрат, не   относящихся    к│
│   │            │    │            │материалам, используемым    в│
│   │            │    │            │производстве, а также  случаи│
│   │            │    │            │списания на  производственные│
│   │            │    │            │счета стоимости НДС;         │
│   │            │    │            │г) имеются ли факты включения│
│   │            │    │            │в   себестоимость   продукции│
│   │            │    │            │(работ,   услуг)    стоимости│
│   │            │    │            │сырья, материалов, переданных│
│   │            │    │            │в цеха,  участки  и т.п.,  но│
│   │            │    │            │фактически не израсходованных│
│   │            │    │            │на производство;             │
│   │            │    │            │д) имелись     ли      случаи│
│   │            │    │            │отнесения на затраты основной│
│   │            │    │            │деятельности        стоимости│
│   │            │    │            │материалов,    использованных│
│   │            │    │            │при строительстве,   ремонте,│
│   │            │    │            │содержании           (включая│
│   │            │    │            │амортизационные   отчисления)│
│   │            │    │            │объектов социально          -│
│   │            │    │            │культурного       назначения,│
│   │            │    │            │которые должны  быть  списаны│
│   │            │    │            │за счет прибыли, остающейся в│
│   │            │    │            │распоряжении Предприятия;    │
│   │            │    │            │е) правильность  установления│
│   │            │    │            │норм расходов     сырья     и│
│   │            │    │            │материалов в  соответствии  с│
│   │            │    │            │уровнем          технического│
│   │            │    │            │состояния    и     технологии│
│   │            │    │            │производства продукции;      │
│   │            │    │            │ж) правильность   оценки    и│
│   │            │    │            │списания возвратных отходов; │
│   │            │    │            │з) имелись     ли      случаи│
│   │            │    │            │отнесения на    себестоимость│
│   │            │    │            │продукции серийного         и│
│   │            │    │            │массового производства  новых│
│   │            │    │            │видов продукции             и│
│   │            │    │            │технологических процессов.   │
│   │            │    │            │- затраты на оплату труда:   │
│   │            │    │            │а) имеются   ли  Положения  о│
│   │            │    │            │порядке выплаты   премий   за│
│   │            │    │            │производственные  результаты,│
│   │            │    │            │в т.ч.   вознаграждений    по│
│   │            │    │            │итогам работы за год;        │
│   │            │    │            │б) правильность    начисления│
│   │            │    │            │обязательных отчислений    по│
│   │            │    │            │установленным                │
│   │            │    │            │законодательством      нормам│
│   │            │    │            │органам           социального│
│   │            │    │            │страхования,      Пенсионного│
│   │            │    │            │фонда, Государственного фонда│
│   │            │    │            │занятости и      медицинского│
│   │            │    │            │страхования;                 │
│   │            │    │            │- амортизация        основных│
│   │            │    │            │средств:                     │
│   │            │    │            │правильность       начисления│
│   │            │    │            │амортизации по       основным│
│   │            │    │            │средствам.                   │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│   │            │7.2 │Аудит       │Проверить:                   │
│   │            │    │калькулиро- │а) правильность классификации│
│   │            │    │вания       │затрат на        производство│
│   │            │    │себестои-   │продукции (работ, услуг);    │
│   │            │    │мости       │б) правильность  учета затрат│
│   │            │    │продукции   │на производство продукции  по│
│   │            │    │(работ,     │ставкам калькулирования;     │
│   │            │    │услуг)      │в) правильность    учета    и│
│   │            │    │            │списания      (распределения)│
│   │            │    │            │производственных затрат;     │
│   │            │    │            │г) правильность       ведения│
│   │            │    │            │синтетического              и│
│   │            │    │            │аналитического сводного учета│
│   │            │    │            │затрат на производство;      │
│   │            │    │            │д) правильность    применения│
│   │            │    │            │методов учета    затрат     и│
│   │            │    │            │калькулирования себестоимости│
│   │            │    │            │продукции;                   │
│   │            │    │            │е) правильность   составления│
│   │            │    │            │бухгалтерских записей      по│
│   │            │    │            │учету затрат на производство;│
│   │            │    │            │ж) соответствие       записей│
│   │            │    │            │аналитического              и│
│   │            │    │            │синтетического   учета     по│
│   │            │    │            │балансовым счетам 20, 21, 23,│
│   │            │    │            │25, 26,  28,  30  записям   в│
│   │            │    │            │Главной книге и балансе;     │
│   │            │    │            │з) правильность  планирования│
│   │            │    │            │и отнесения  на себестоимость│
│   │            │    │            │отдельных видов затрат;      │
│   │            │    │            │и)               правильность│
│   │            │    │            │калькулирования     отдельных│
│   │            │    │            │видов продукции;             │
│   │            │    │            │к) ход    выполнения    плана│
│   │            │    │            │себестоимости продукции;     │
│   │            │    │            │л) вскрыть причины отклонений│
│   │            │    │            │фактической себестоимости  от│
│   │            │    │            │плановой;                    │
│   │            │    │            │м) выявить  резервы  снижения│
│   │            │    │            │себестоимости и   разработать│
│   │            │    │            │предложения, направленные  на│
│   │            │    │            │обеспечение выполнения  плана│
│   │            │    │            │снижения себестоимости;      │
│   │            │    │            │н) изучить     плановые     и│
│   │            │    │            │отчетные          калькуляции│
│   │            │    │            │себестоимости отдельных видов│
│   │            │    │            │продукции;                   │
│   │            │    │            │о) изучить           плановые│
│   │            │    │            │показатели    по    следующим│
│   │            │    │            │документам:                  │
│   │            │    │            │- "Снижение     себестоимости│
│   │            │    │            │продукции за  счет   основных│
│   │            │    │            │технико -       экономических│
│   │            │    │            │факторов";                   │
│   │            │    │            │- "Смета      расходов     по│
│   │            │    │            │содержанию и     эксплуатации│
│   │            │    │            │оборудования";               │
│   │            │    │            │- "Смета общепроизводственных│
│   │            │    │            │расходов";                   │
│   │            │    │            │- "Смета    общехозяйственных│
│   │            │    │            │расходов";                   │
│   │            │    │            │-                      "Смета│
│   │            │    │            │внутрипроизводственных       │
│   │            │    │            │расходов";                   │
│   │            │    │            │- "Себестоимость     товарной│
│   │            │    │            │продукции по  калькуляционным│
│   │            │    │            │ставкам";                    │
│   │            │    │            │- "Смета      затрат       на│
│   │            │    │            │производство";               │
│   │            │    │            │п) изучить отчетные данные  о│
│   │            │    │            │выполнении     плана       по│
│   │            │    │            │себестоимости        товарной│
│   │            │    │            │продукции   по   ф.    N    5│
│   │            │    │            │"Приложение к  бухгалтерскому│
│   │            │    │            │балансу" (раздел  6 "Затраты,│
│   │            │    │            │произведенные организацией"),│
│   │            │    │            │ф. N 5-з "Сведения о затратах│
│   │            │    │            │на производство и  реализацию│
│   │            │    │            │продукции,    работ,  услуг",│
│   │            │    │            │внутризаводским        формам│
│   │            │    │            │оперативного                 │
│   │            │    │            │производственного учета;     │
│   │            │    │            │р) изучить  отчетные данные о│
│   │            │    │            │выполнении      поквартальных│
│   │            │    │            │планов на производство;      │
│   │            │    │            │с) изучить отчетные данные  о│
│   │            │    │            │выполнении плана  расходов по│
│   │            │    │            │обслуживанию производства   и│
│   │            │    │            │управлению по       следующим│
│   │            │    │            │внутризаводским формам:      │
│   │            │    │            │- "О    расходе    сырья    и│
│   │            │    │            │материалов";                 │
│   │            │    │            │- "О  выполнении норм расхода│
│   │            │    │            │топлива и энергии";          │
│   │            │    │            │т) изучить   отчетные  данные│
│   │            │    │            │аналитического              и│
│   │            │    │            │синтетического учета   затрат│
│   │            │    │            │на производство:             │
│   │            │    │            │- ведомости N 12, 14, 15;    │
│   │            │    │            │- ж/о N 10 и 10/1;           │
│   │            │    │            │у) изучить             данные│
│   │            │    │            │разработочных   таблиц     по│
│   │            │    │            │начислению и    распределению│
│   │            │    │            │отдельных видов затрат.      │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 8 │Аудит       │    │            │Проверить:                   │
│   │выпуска     │    │            │а) правильность             и│
│   │готовой     │    │            │своевременность    оформления│
│   │продукции   │    │            │документов на сдачу продукции│
│   │            │    │            │из производства на склад;    │
│   │            │    │            │б) правильность  отражения  в│
│   │            │    │            │бухгалтерском учете операций,│
│   │            │    │            │связанных с  выпуском готовой│
│   │            │    │            │продукции;                   │
│   │            │    │            │в) правильность   определения│
│   │            │    │            │производственной             │
│   │            │    │            │себестоимости         готовой│
│   │            │    │            │продукции по видам изделий;  │
│   │            │    │            │г) правильность  расчета сумм│
│   │            │    │            │отклонений        фактической│
│   │            │    │            │себестоимости от  плановой  и│
│   │            │    │            │их списание;                 │
│   │            │    │            │д)            своевременность│
│   │            │    │            │представления     в      банк│
│   │            │    │            │платежного требования       -│
│   │            │    │            │поручения   за    отгруженную│
│   │            │    │            │продукцию;                   │
│   │            │    │            │е) правильность    оформления│
│   │            │    │            │документов    по      отпуску│
│   │            │    │            │продукции;                   │
│   │            │    │            │ж) правильность   составления│
│   │            │    │            │бухгалтерских записей      по│
│   │            │    │            │отгрузке    и      реализации│
│   │            │    │            │продукции (работ, услуг);    │
│   │            │    │            │з) правильность   составления│
│   │            │    │            │бухгалтерских  записей     по│
│   │            │    │            │отгрузке     и     реализации│
│   │            │    │            │продукции;                   │
│   │            │    │            │и) соответствие       записей│
│   │            │    │            │синтетического              и│
│   │            │    │            │аналитического учета  по  сч.│
│   │            │    │            │46 в  ж/о  N  11  записям   в│
│   │            │    │            │Главной книге и балансе.     │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 9 │Аудит       │    │            │Проверить:                   │
│   │отгрузки и  │    │            │а) заключены ли  договоры  на│
│   │реализации  │    │            │поставку готовой  продукции и│
│   │готовой     │    │            │правильность их оформления;  │
│   │продукции   │    │            │б) правильность    оформления│
│   │            │    │            │документов    на     отгрузку│
│   │            │    │            │готовой продукции;           │
│   │            │    │            │в) правильность    оформления│
│   │            │    │            │цен на отгруженную продукцию;│
│   │            │    │            │г) правильность  установления│
│   │            │    │            │отпускной цены    с    учетом│
│   │            │    │            │оплаты расходов  по  доставке│
│   │            │    │            │продукции от   поставщика  до│
│   │            │    │            │покупателя в  соответствии  с│
│   │            │    │            │заключенным         договором│
│   │            │    │            │поставки;                    │
│   │            │    │            │д)            своевременность│
│   │            │    │            │представления     в      банк│
│   │            │    │            │платежного требования       -│
│   │            │    │            │поручения   за    отгруженную│
│   │            │    │            │продукцию;                   │
│   │            │    │            │е) правильность    оформления│
│   │            │    │            │документов    по      отпуску│
│   │            │    │            │продукции;                   │
│   │            │    │            │ж) правильность   организации│
│   │            │    │            │складского учета      готовой│
│   │            │    │            │продукции;                   │
│   │            │    │            │з) правильность       ведения│
│   │            │    │            │аналитического              и│
│   │            │    │            │синтетического учета отгрузки│
│   │            │    │            │и реализации        продукции│
│   │            │    │            │(работ, услуг);              │
│   │            │    │            │и) правильность   составления│
│   │            │    │            │бухгалтерских   записей    по│
│   │            │    │            │отгрузке     и     реализации│
│   │            │    │            │продукции;                   │
│   │            │    │            │к) соответствие       записей│
│   │            │    │            │синтетического учета  по  сч.│
│   │            │    │            │46 в   ж/о  N  11  записям  в│
│   │            │    │            │Главной книге и балансе.     │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 10│Аудит       │    │            │Проверить:                   │
│   │финансовых  │    │            │а) правильность определения в│
│   │результатов │    │            │предлагаемой    прибыли     и│
│   │и их        │    │            │выручки     от     реализации│
│   │использова- │    │            │продукции (работ,  услуг) для│
│   │ния         │    │            │исчисления авансовых платежей│
│   │            │    │            │в бюджет.     В      качестве│
│   │            │    │            │источников           проверки│
│   │            │    │            │использовать заключенные    с│
│   │            │    │            │покупателями договоры      на│
│   │            │    │            │поставку            продукции│
│   │            │    │            │(выполнение работ,   оказание│
│   │            │    │            │услуг), гарантийные   письма,│
│   │            │    │            │плановые          калькуляции│
│   │            │    │            │себестоимости         единицы│
│   │            │    │            │продукции;                   │
│   │            │    │            │б) наличие            приказа│
│   │            │    │            │(распоряжения) по     Учетной│
│   │            │    │            │политике с указанием   метода│
│   │            │    │            │определения выручки        от│
│   │            │    │            │реализации продукции  (работ,│
│   │            │    │            │услуг);                      │
│   │            │    │            │в) правильность определения и│
│   │            │    │            │законность          отражения│
│   │            │    │            │фактической прибыли        от│
│   │            │    │            │реализации продукции  (работ,│
│   │            │    │            │услуг)        на       счетах│
│   │            │    │            │бухгалтерского учета;        │
│   │            │    │            │г) законность               и│
│   │            │    │            │обоснованность       создания│
│   │            │    │            │резервов   по    сомнительным│
│   │            │    │            │долгам;                      │
│   │            │    │            │д) правильность   определения│
│   │            │    │            │прибыли    от      реализации│
│   │            │    │            │основных средств   и    иного│
│   │            │    │            │имущества;                   │
│   │            │    │            │е) правильность     отражения│
│   │            │    │            │данных о сделках, совершаемых│
│   │            │    │            │на бартерной основе. При этом│
│   │            │    │            │установить, нет   ли  случаев│
│   │            │    │            │неправомерного отражения этих│
│   │            │    │            │операций, минуя   сч.  46,  и│
│   │            │    │            │правильно    ли      исчислен│
│   │            │    │            │финансовый результат       от│
│   │            │    │            │реализации продукции  (работ,│
│   │            │    │            │услуг) по бартерной сделке;  │
│   │            │    │            │ж) правильность     отражения│
│   │            │    │            │прибыли, полученной        от│
│   │            │    │            │покупателей в виде финансовой│
│   │            │    │            │помощи,        краткосрочного│
│   │            │    │            │кредита (без наличия лицензии│
│   │            │    │            │ЦБ РФ),   пополнения   фондов│
│   │            │    │            │специального назначения и др.│
│   │            │    │            │поступлений;                 │
│   │            │    │            │з) правильность  отражения  в│
│   │            │    │            │учете выручки  от  реализации│
│   │            │    │            │продукции при   осуществлении│
│   │            │    │            │внешнеэкономической          │
│   │            │    │            │деятельности.    При     этом│
│   │            │    │            │проверить,   отражены      ли│
│   │            │    │            │операции по  продаже   валюты│
│   │            │    │            │(включая обязательную продажу│
│   │            │    │            │части валютной  выручки)   по│
│   │            │    │            │сч. 48;                      │
│   │            │    │            │и) правильность  отражения  в│
│   │            │    │            │учете коммерческих расходов; │
│   │            │    │            │к) правильность  отражения  в│
│   │            │    │            │учете убытков,  полученных от│
│   │            │    │            │безвозмездной        передачи│
│   │            │    │            │основных средств   и   прочих│
│   │            │    │            │активов;                     │
│   │            │    │            │л) правильность  отражения  в│
│   │            │    │            │учете   финансовых   санкций,│
│   │            │    │            │подлежащих изъятию  в  бюджет│
│   │            │    │            │за превышение      допустимых│
│   │            │    │            │выбросов            (сбросов)│
│   │            │    │            │загрязняющих веществ        в│
│   │            │    │            │окружающую среду, за сокрытие│
│   │            │    │            │или занижение уплаты платежей│
│   │            │    │            │в бюджет,  внебюджетный и др.│
│   │            │    │            │фонды;                       │
│   │            │    │            │м) правильность    в    учете│
│   │            │    │            │результатов    от       сдачи│
│   │            │    │            │имущества в аренду;          │
│   │            │    │            │н) правильность     отражения│
│   │            │    │            │выручки  от    произведенного│
│   │            │    │            │капитального ремонта основных│
│   │            │    │            │средств,         выполненного│
│   │            │    │            │хозяйственным способом;      │
│   │            │    │            │б) правильность       ведения│
│   │            │    │            │аналитического              и│
│   │            │    │            │синтетического учета  по  сч.│
│   │            │    │            │80, 82, 81, 87;              │
│   │            │    │            │п) правильность      списания│
│   │            │    │            │убытков прошлых лет;         │
│   │            │    │            │р) правильность   и   полноту│
│   │            │    │            │отражения доходов   (убытков)│
│   │            │    │            │от присужденных           или│
│   │            │    │            │признанных         должниками│
│   │            │    │            │штрафов, пени,   неустоек  за│
│   │            │    │            │нарушение             условий│
│   │            │    │            │хозяйственных договоров,    а│
│   │            │    │            │также      от      возмещения│
│   │            │    │            │причиненных убытков;         │
│   │            │    │            │с) полноту          получения│
│   │            │    │            │процентов по  суммам средств,│
│   │            │    │            │числящихся   на    расчетных,│
│   │            │    │            │текущих, валютных    и    др.│
│   │            │    │            │счетах Предприятия. Проверить│
│   │            │    │            │договоры    Предприятия     с│
│   │            │    │            │учреждениями    банков,     в│
│   │            │    │            │которых    находятся    счета│
│   │            │    │            │Предприятия;                 │
│   │            │    │            │т) правильность     отражения│
│   │            │    │            │доходов    (расходов)      от│
│   │            │    │            │курсовых разниц  по операциям│
│   │            │    │            │с валютой;                   │
│   │            │    │            │у) правильность     отражения│
│   │            │    │            │дополнительных расходов    по│
│   │            │    │            │заказам, расчеты  по  которым│
│   │            │    │            │закончены в  истекших  годах.│
│   │            │    │            │Выяснить     причины       их│
│   │            │    │            │несвоевременного списания  на│
│   │            │    │            │себестоимость;               │
│   │            │    │            │ф) правильность      списания│
│   │            │    │            │долгов     и      дебиторской│
│   │            │    │            │задолженности.      Проверить│
│   │            │    │            │соблюдение   сроков   исковой│
│   │            │    │            │давности;                    │
│   │            │    │            │х) правильность  получения  и│
│   │            │    │            │документального    оформления│
│   │            │    │            │доходов от долевого участия в│
│   │            │    │            │других предприятиях;         │
│   │            │    │            │ц) полноту   перечисления   и│
│   │            │    │            │получения доходов  от   сдачи│
│   │            │    │            │имущества в аренду;          │
│   │            │    │            │ч) законность        списания│
│   │            │    │            │расходов     на    содержание│
│   │            │    │            │законсервированных  мощностей│
│   │            │    │            │и объектов. При этом выявить,│
│   │            │    │            │имелось   ли    постановление│
│   │            │    │            │соответствующих              │
│   │            │    │            │правительственных    структур│
│   │            │    │            │или решение    акционеров   о│
│   │            │    │            │консервировании       данного│
│   │            │    │            │объекта, выделены ли средства│
│   │            │    │            │на охрану этих  объектов,  не│
│   │            │    │            │относится ли   на  них  часть│
│   │            │    │            │затрат по охране,  освещению,│
│   │            │    │            │поддержанию     в     порядке│
│   │            │    │            │подразделений    действующего│
│   │            │    │            │предприятия;                 │
│   │            │    │            │ш) соответствие       записей│
│   │            │    │            │аналитического              и│
│   │            │    │            │синтетического учета  выручки│
│   │            │    │            │от реализации,    фактических│
│   │            │    │            │затрат, прибыли   от   прочей│
│   │            │    │            │реализации                  и│
│   │            │    │            │внереализационных     доходов│
│   │            │    │            │записям в    Главной   книге,│
│   │            │    │            │балансе       и        формах│
│   │            │    │            │бухгалтерской отчетности.    │
│   │            │    │            │Примечание. По итогам  аудита│
│   │            │    │            │прибыли            необходимо│
│   │            │    │            │разработать      мероприятия,│
│   │            │    │            │направленные  на    ускорение│
│   │            │    │            │реализации         продукции,│
│   │            │    │            │снижение       себестоимости,│
│   │            │    │            │предотвращение        потерь.│
│   │            │    │            │Проверить        соответствие│
│   │            │    │            │записей   аналитического    и│
│   │            │    │            │синтетического учета  по  сч.│
│   │            │    │            │80, 82  записям   в   Главной│
│   │            │    │            │книге, балансе    и    формам│
│   │            │    │            │бухгалтерской отчетности.    │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 11│Аудит       │    │            │Проверить:                   │
│   │фондов и    │    │            │а) законность создания фондов│
│   │резервов    │    │            │специального назначения     и│
│   │            │    │            │правильность их начисления;  │
│   │            │    │            │б) правильность             и│
│   │            │    │            │обоснованность   расходования│
│   │            │    │            │фонда потребления;           │
│   │            │    │            │в) правильность       ведения│
│   │            │    │            │аналитического              и│
│   │            │    │            │синтетического    учета    по│
│   │            │    │            │счетам 85, 86, 87, 88;       │
│   │            │    │            │г) соответствие   записей   в│
│   │            │    │            │синтетическом и аналитическом│
│   │            │    │            │учете по вышеуказанным счетам│
│   │            │    │            │записям в   Главной    книге,│
│   │            │    │            │балансе       и        формам│
│   │            │    │            │бухгалтерской     отчетности.│
│   │            │    │            │Уделить внимание     проверке│
│   │            │    │            │отражения      в        учете│
│   │            │    │            │неиспользованных         сумм│
│   │            │    │            │ремонтного фонда и резерва на│
│   │            │    │            │ремонт основных   средств.  В│
│   │            │    │            │случае      недоиспользования│
│   │            │    │            │ремонтного фонда  его остаток│
│   │            │    │            │переносится на следующий год;│
│   │            │    │            │д) правильность       ведения│
│   │            │    │            │синтетического              и│
│   │            │    │            │аналитического учета  по  сч.│
│   │            │    │            │89;                          │
│   │            │    │            │е) правильность   составления│
│   │            │    │            │бухгалтерских проводок     по│
│   │            │    │            │созданию резервов.           │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 12│Аудит       │    │            │Проверить:                   │
│   │кредитов и  │    │            │а) на какие цели  использован│
│   │займов      │    │            │кредит, соответствуют  ли эти│
│   │            │    │            │цели условиям   договора   на│
│   │            │    │            │получение кредита;           │
│   │            │    │            │б) полноту и  своевременность│
│   │            │    │            │погашения кредитов;          │
│   │            │    │            │в) правильность        уплаты│
│   │            │    │            │процентов за     кредит     в│
│   │            │    │            │соответствии с    заключенным│
│   │            │    │            │договором;                   │
│   │            │    │            │г) правильность     отнесения│
│   │            │    │            │процентов за     кредит    на│
│   │            │    │            │себестоимость       продукции│
│   │            │    │            │(работ, услуг);              │
│   │            │    │            │д) законность               и│
│   │            │    │            │обоснованность получения   от│
│   │            │    │            │других предприятий       ссуд│
│   │            │    │            │(займов), а  также  полноту и│
│   │            │    │            │своевременность их погашения,│
│   │            │    │            │правильность         списания│
│   │            │    │            │расходов по уплате  процентов│
│   │            │    │            │за полученные ссуды;         │
│   │            │    │            │е) правильность       ведения│
│   │            │    │            │синтетического              и│
│   │            │    │            │аналитического учета  по  сч.│
│   │            │    │            │90, 92,  94, 95, соответствие│
│   │            │    │            │записей синтетического      и│
│   │            │    │            │аналитического учета  по этим│
│   │            │    │            │счетам  записям   в   Главной│
│   │            │    │            │книге,  балансе  и     формах│
│   │            │    │            │бухгалтерской отчетности.    │
├───┼────────────┼────┼────────────┼─────────────────────────────┤
│ 13│Аудит       │    │            │Проверить:                   │
│   │состояния и │    │            │а) имеются   ли   должностные│
│   │организации │    │            │инструкции    на      каждого│
│   │бухгалтер-  │    │            │работника бухгалтерии;       │
│   │ского учета │    │            │б) есть ли график работ  всех│
│   │и отчетности│    │            │подразделений бухгалтерии   с│
│   │            │    │            │указанием сроков   выполнения│
│   │            │    │            │работ;                       │
│   │            │    │            │в) имеется  ли   утвержденный│
│   │            │    │            │генеральным директором график│
│   │            │    │            │представления в   бухгалтерию│
│   │            │    │            │от других подразделений и лиц│
│   │            │    │            │первичных         документов,│
│   │            │    │            │необходимых   для     ведения│
│   │            │    │            │бухгалтерского    учета     с│
│   │            │    │            │указанием сроков    и    лиц,│
│   │            │    │            │ответственных     за       их│
│   │            │    │            │выполнение;                  │
│   │            │    │            │г) назначены   ли    приказом│
│   │            │    │            │материально     ответственные│
│   │            │    │            │лица и заключены  ли  с  ними│
│   │            │    │            │договоры       о       полной│
│   │            │    │            │индивидуальной и материальной│
│   │            │    │            │ответственности;             │
│   │            │    │            │д) имеется   ли   приказ   об│
│   │            │    │            │Учетной политике,  существует│
│   │            │    │            │ли соответствие  методических│
│   │            │    │            │вопросов Учетной     политики│
│   │            │    │            │действующему                 │
│   │            │    │            │законодательству;            │
│   │            │    │            │е) соблюдается ли  в  течение│
│   │            │    │            │отчетного    года    принятая│
│   │            │    │            │Учетная политика    отражения│
│   │            │    │            │отдельных       хозяйственных│
│   │            │    │            │операций и оценки имущества в│
│   │            │    │            │соответствии с  Положением  о│
│   │            │    │            │бухгалтерском     учете     и│
│   │            │    │            │отчетности в РФ;             │
│   │            │    │            │ж) полноту отражения в  учете│
│   │            │    │            │за отчетный   период  (месяц,│
│   │            │    │            │квартал, год)            всех│
│   │            │    │            │хозяйственных       операций,│
│   │            │    │            │осуществленных    в      этом│
│   │            │    │            │периоде;                     │
│   │            │    │            │з) проведена               ли│
│   │            │    │            │инвентаризация имущества    и│
│   │            │    │            │обязательств, правильно    ли│
│   │            │    │            │оформлены ее результаты;     │
│   │            │    │            │и) правильность     отнесения│
│   │            │    │            │доходов и расходов к отчетным│
│   │            │    │            │периодам;                    │
│   │            │    │            │к) правильность     отнесения│
│   │            │    │            │расходов на   соответствующие│
│   │            │    │            │объекты бухгалтерского  учета│
│   │            │    │            │(не были ли отнесены  затраты│
│   │            │    │            │по         законсервированным│
│   │            │    │            │производствам на  действующие│
│   │            │    │            │производства);               │
│   │            │    │            │л) правильность разграничения│
│   │            │    │            │в учете   текущих  затрат  на│
│   │            │    │            │производство и   долгосрочных│
│   │            │    │            │инвестиций;                  │
│   │            │    │            │м) правильность    оформления│
│   │            │    │            │первичных учетных документов,│
│   │            │    │            │фиксирующих факт   совершения│
│   │            │    │            │операции;                    │
│   │            │    │            │н) правильность       ведения│
│   │            │    │            │аналитического              и│
│   │            │    │            │синтетического    учета     в│
│   │            │    │            │соответствии   с    выбранной│
│   │            │    │            │организационной   формой    и│
│   │            │    │            │методами       бухгалтерского│
│   │            │    │            │учета;                       │
│   │            │    │            │о) разработана   ли   система│
│   │            │    │            │внутрипроизводственного      │
│   │            │    │            │хозяйственного   расчета    и│
│   │            │    │            │действует ли      она      на│
│   │            │    │            │Предприятии;                 │
│   │            │    │            │п) разработана   ли   система│
│   │            │    │            │внутрихозяйственного контроля│
│   │            │    │            │и действует   ли    она    на│
│   │            │    │            │Предприятии;                 │
│   │            │    │            │р) уровень автоматизированной│
│   │            │    │            │системы   обработки    данных│
│   │            │    │            │бухгалтерского учета;        │
│   │            │    │            │с) применяются   ли   типовые│
│   │            │    │            │формы    первичной    учетной│
│   │            │    │            │документации, разработанные и│
│   │            │    │            │утвержденные Минфином России,│
│   │            │    │            │Госкомстатом России;         │
│   │            │    │            │т) соответствуют ли записи  в│
│   │            │    │            │первичных учетных  документах│
│   │            │    │            │записям в   аналитическом   и│
│   │            │    │            │синтетическом           учете│
│   │            │    │            │Предприятия;                 │
│   │            │    │            │у) нет   ли   запущенности  в│
│   │            │    │            │ведении бухгалтерского учета;│
│   │            │    │            │ф) соответствуют  ли записи в│
│   │            │    │            │аналитическом и синтетическом│
│   │            │    │            │учете записям в Главной книге│
│   │            │    │            │и балансе на отчетную дату;  │
│   │            │    │            │х) правильность    заполнения│
│   │            │    │            │форм     бухгалтерской      и│
│   │            │    │            │статистической отчетности,  а│
│   │            │    │            │также отчетности в Пенсионный│
│   │            │    │            │фонд, Фонд   занятости,  Фонд│
│   │            │    │            │обязательного    медицинского│
│   │            │    │            │страхования;                 │
│   │            │    │            │ц) правильность   составления│
│   │            │    │            │сводной         бухгалтерской│
│   │            │    │            │отчетности.                  │
└───┴────────────┴────┴────────────┴─────────────────────────────┘