ЗАПОЛНЕНИЕ ГРАФЫ В ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И СПЕЦИАЛЬНОГО НАЛОГА

(Приказ ГТК РФ от 25.04.1994 N 162 (ред. от 27.01.1998). Об утверждении Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.06.1994 N 612))

Налог на прибыль организаций. Транспортный налог

21 - 6800 дол. США к = 1.13

Порядок заполнения графы 47 при исчислении акциза

Пример заполнения:
Установленный размер ставки акциза - 150 %.
Таможенная стоимость товаров, указанная в графе 45 - 5000, договор заключен в долларах США, код валюты, указанный в графе 22 - 001.

  ┌───────┬───────────────────────┬───────────┬──────────┬─────┐
  │  Вид  │   Основа начисления   │   Ставка  │   Сумма  │ СП  │
  ├───────┼───────────────────────┼───────────┼──────────┼─────┤
  │  31   │                       │    150%   │   7500   │ бн  │
  └───────┴───────────────────────┴───────────┴──────────┴─────┘

Расчет: 5000 x 150 / 100 = 7500 дол. США.

Заполнение графы "В"

Заполнение графы для примера, приведенного при исчислении ввозной таможенной пошлины и акциза:
Ввозная таможенная пошлина и акциз, исчисленные в графе 47 - 500 долларов США и акциз 7500, уплачиваются в рублях. Курс доллара США к рублю 1500 рублей за 1 доллар США.
Пересчет в рубли суммы ввозной таможенной пошлины:
500 x 1500 = 750000 рублей.
Пересчет в рубли суммы акциза:
7500 x 1500 = 11250000 рублей.
В графе "В" указывается:
20 - 750000 руб.
30 - 11250000 руб.

Порядок заполнения графы 47 при исчислении налога на
добавленную стоимость и специального налога

Пример заполнения:
Таможенная стоимость товаров, указанная в графе 45 - 5000. Договор заключен в долларах США, код валюты, указанный в графе 22 - 001. Установленный размер ставки акциза - 150%. Установленный размер ставки налога на добавленную стоимость - 20%. Установленный размер ставки специального налога - 3%.

  ┌───────┬───────────────────────┬───────────┬──────────┬─────┐
  │  Вид  │   Основа начисления   │   Ставка  │   Сумма  │ СП  │
  ├───────┼───────────────────────┼───────────┼──────────┼─────┤
  │  21   │                       │     10%   │    500   │ бн  │
  │  31   │                       │    150%   │   7500   │ бн  │
  │  33   │                       │     20%   │   2600   │ бн  │
  │  36   │                       │      3%   │    390   │ бн  │
  └───────┴───────────────────────┴───────────┴──────────┴─────┘

- - ввозная пошлина - 5000 x 10 / 100 = 500 дол. США;
- - акциз - 5000 x 150 / 100 = 7500 дол. США;
- - НДС - (5000 + 500 + 7500) x 20 / 100 =
- 2600 дол. США;
- - специальный налог - (5000 + 500 + 7500) x 3 / 100 =
390 дол. США.

Заполнение графы "В"

Заполнение графы для примера, приведенного при исчислении налога на добавленную стоимость и специального налога.

Страницы: 19 из 26 <-- предыдущая cодержание следующая -->