ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

4.1. В гр. 3 - гр. 6 (количество граф соответствует количеству участников, включенных в состав группы) консолидированного балансового отчета отражаются окончательные данные финансовой отчетности головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, а также показатели некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности в соответствии с пп. 2.3 и 2.5 Положения N 29-П. Группировка балансовых счетов некредитных организаций, используемая для приведения в соответствие с отчетностью кредитных организаций данных отчетности некредитных организаций, приведена в Приложении 1 к настоящему Положению.
4.2. В гр. 7 отражается промежуточный итог суммирования статей финансовой отчетности головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, а также показателей участников группы - некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидируемой отчетности по методам полной и пропорциональной консолидации.
4.3. В гр. 8 и гр. 9 отражаются суммы корректировок статей балансовых отчетов головной кредитной организации и участников группы, в том числе некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидируемой отчетности по методам полной, пропорциональной консолидации и эквивалентной стоимости.
4.4. В гр. 10 отражаются окончательные показатели консолидированного балансового отчета.
4.5. Статьи актива и пассива консолидированного балансового отчета (гр. 8 и гр. 9) корректируются головной кредитной организацией в зависимости от характера и величины операций, проведенных между головной кредитной организацией и / или участниками группы. При этом исключаются все взаимные операции, проведенные между участниками группы, а также дивиденды, начисленные участникам группы. При использовании метода эквивалентной стоимости взаимные обязательства и требования не исключаются.
4.6. В статье 7 гр. 8 отражается сумма восстановленных резервов по сомнительным долгам некредитной организации при исключении суммы взаимной ссудной задолженности, образовавшейся между участниками группы.
На сумму восстановленных резервов увеличиваются резервы и фонды группы (статья "Резервы и фонды" гр. 8) (в случае, если резерв был создан в предыдущие годы) или прибыль (статья "Прибыль (убыток) за отчетный период" гр. 8) (в случае, если резерв был создан в отчетном году). Данное положение распространяется на некредитные организации, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методам полной и пропорциональной консолидации.
4.7. По статье "Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции (балансовая стоимость)" в гр. 4, 5, 6 отражаются финансовые вложения головной кредитной организации и других участников группы, в том числе некредитных организаций, из общей суммы которых (в гр. 9) следует исключить в виде корректировки вложения головной кредитной организации в капиталы участников группы, определенные пп. 2.3, 2.5, 2.6 Положения N 29-П, а также вложения участников группы в капиталы других участников, включая головную кредитную организацию. При этом в статьи "Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость)" и "Акции (доли) по эквивалентной стоимости" в виде корректировки включается стоимость акций (долей) участников группы, в том числе некредитных, рассчитанная по эквивалентной стоимости (гр. 7 карточки консолидации для метода по эквивалентной стоимости).
В гр. 10 статьи "Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость)" отражаются финансовые вложения группы.
В статье "Резерв под обесценение ценных бумаг" гр. 8 отражается сумма восстановленных резервов под обесценение вложений в ценные бумаги, созданных некредитной организацией под ценные бумаги, отраженные по статье "Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость)", которые подлежат исключению при составлении консолидированной отчетности. На сумму восстановленных резервов увеличиваются резервы и фонды (статья "Резервы и фонды" гр. 8 в случае, если резерв был создан в предыдущие годы) или прибыль (статья "Прибыль (убыток) за отчетный период" гр. 8 в случае, если резерв был создан в отчетном году). Данное положение распространяется на некредитные организации, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методам полной и пропорциональной консолидации.
4.8. В статье "Разница стоимости приобретения долей капитала" гр. 8 в виде корректировки отражается положительная разница стоимости приобретения долей капитала, рассчитанная в карточках консолидации как по методу полной и пропорциональной консолидации (гр. 7), так и по методу эквивалентной стоимости (гр. 6), на момент приобретения акций (долей) некредитной организации. Если в состав группы включены несколько участников, в том числе некредитные организации, и в момент приобретения группой их акций (долей) по одному участнику группы образовалась положительная разница, а по другому - отрицательная, то эти величины не сальдируются, а показываются отдельно в активе и пассиве консолидированного балансового отчета. Если у некоторых участников группы есть положительные разницы, а у некоторых - отрицательные, то положительные разницы суммируются отдельно и отражаются в активе, а отрицательные суммируются и отражаются в пассиве общей суммой.
В статье "Разница стоимости приобретения долей капитала" гр. 9 отражается амортизация разницы стоимости приобретения долей капитала в сумме, начисленной за весь период с даты приобретения головной кредитной организацией и / или участником группы акций (долей) некредитной организации до отчетной даты.


Страницы: 10 из 29  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->