ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ КАРТОЧЕК КОНСОЛИДАЦИИ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

В целях получения информации по каждому элементу собственных средств некредитной организации после строки (гр. 5 - 9), отражающей итоговые значения собственных средств на отчетные даты, включаются дополнительные строки, отражающие в том числе значения каждого из элементов собственных средств участника, нарастающим итогом с начала года.
Пример расчета указанных показателей некредитной организации в карточках консолидации дан в Приложении 5 к настоящему Положению.
3.2. Особенности заполнения карточки консолидации для метода пропорциональной консолидации.
3.2.1. Принцип заполнения карточки консолидации для метода пропорциональной консолидации аналогичен порядку заполнения карточки консолидации для метода полной консолидации.
3.2.2. Графы 1, 2, 3 и 4 заполняются в порядке, применяемом для метода полной консолидации.
3.2.3. В графе 5 отражается доля группы в чистых активах некредитной организации, которая рассчитывается как произведение доли контроля группы в уставном капитале некредитной организации на величину чистых активов. В строке 1 графы 5 отражается доля группы в чистых активах некредитной организации на момент приобретения головной кредитной организацией ее акций (долей). Далее по строкам в графе 5 отражаются изменения величины чистых активов некредитной организации, в том числе изменение величины уставного капитала, резервов и фондов, прибыли. Порядок группировки балансовых счетов, отраженный в п. 3.1.5 настоящего Положения, сохраняется для метода пропорциональной консолидации с учетом доли контроля группы.
3.2.4. В графе 6 отражается разница между стоимостью акций (долей) некредитной организации по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и / или участника группы, и долей группы в чистых активах некредитной организации. Данный показатель выполняет вспомогательную контролирующую функцию и равен разности показателей, отраженных по гр. 8 и гр. 7.
3.2.5. В графе 7 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая рассчитывается как разница между стоимостью акций (долей) участника группы - некредитной организации, отраженная в балансе головной кредитной организации и / или участника группы в части доли, принадлежащей группе, и суммой чистых активов некредитной организации в части доли, принадлежащей группе (гр. 7 = гр. 4 - гр. 5). Все положения, касающиеся разницы стоимости приобретения долей капитала, предусмотренные для метода полной консолидации, относятся и к методу пропорциональной консолидации.
3.2.6. В графе 8 отражается изменение величины резервов, фондов и прибыли некредитной организации, принадлежащих группе. Строка 1 гр. 8 не заполняется на момент приобретения группой акций (долей) участника. Далее по строкам данный показатель рассчитывается как произведение величины изменения резервов, фондов и прибыли некредитной организации на долю участия группы в уставном капитале некредитной организации. Порядок заполнения гр. 8, отраженный в п. 3.1.8 настоящего Положения, сохраняется для метода пропорциональной консолидации с учетом доли участия группы в капитале некредитной организации.
Итоговое значение величины резервов, фондов и прибыли, принадлежащих группе, на отчетные даты рассчитывается нарастающим итогом без использования формулы, приведенной в наименовании графы.
3.2.7. Доля малых учредителей (участников) при использовании метода пропорциональной консолидации не рассчитывается, и графа 9 в разрезе данных участников не заполняется.
3.2.8. В целях получения информации по каждому элементу собственных средств некредитной организации после строки, отражающей итоговые значения собственных средств на отчетные даты, следует включить дополнительные строки, отражающие в том числе значения каждого из элементов собственных средств участника нарастающим итогом с начала года. Пример включения дополнительных строк дан в Приложении 5 к настоящему Положению.
3.3. Особенности составления карточки консолидации для метода эквивалентной стоимости.
3.3.1. Графы с 1-й по 4-ю заполняются в порядке, предусмотренном для заполнения карточки консолидации для метода полной консолидации.
3.3.2. В графе 5 отражается величина чистых активов некредитной организации по состоянию на отчетную дату. При определении величины чистых активов используется порядок расчета чистых активов, установленный соответственно:

- - для страховых организаций - совместным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.12.96 N 108 и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24.12.96 N 235 "О порядке оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ";
- - для прочих некредитных организаций - совместным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.96 N 71 и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 05.08.96 N 149.

В строке 1 графы 5 отражается стоимость чистых активов некредитной организации на момент приобретения головной кредитной организацией ее акций (долей).
Далее по строкам в графе 5 отражаются изменения величины элементов чистых активов участника группы - некредитной организации, в том числе:
- - изменение величины уставного капитала некредитной организации за вычетом остатков по б/с "Расчеты по вкладам в уставный фонд" по сравнению с предыдущей отчетной датой;


Страницы: 8 из 29  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->