ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ КАРТОЧЕК КОНСОЛИДАЦИИ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

В случае, если акции (доли) участника группы - некредитной организации были приобретены головной кредитной организацией в период, за который получение данных для определения разницы стоимости приобретения долей капитала невозможно, то указанный показатель рассчитывается не на момент приобретения акций (долей) некредитной организации, а на дату составления головной кредитной организацией первой консолидированной отчетности с включением отчетных данных некредитной организации в состав консолидированной отчетности. В дальнейшем при приобретении кредитной организацией акций (долей) другой некредитной организации указанная разница приобретения долей капитала рассчитывается в момент приобретения этих акций (долей).
3.1.8. В графе 8 отражается доля группы в резервах, фондах и прибыли некредитной организации после приобретения, которая рассчитывается как произведение величины изменения резервов, фондов и прибыли участника группы на долю участия группы в уставном капитале данного участника.
Порядок группировки балансовых счетов некредитной организации для включения изменения величины отдельных элементов чистых активов в карточку консолидации и консолидированный балансовый отчет отражен в Приложении 1 к настоящему Положению.
В данной графе отражается доля группы в:
- - резервах и фондах некредитной организации. Доля группы в резервах и фондах отражается в статье "Резервы и фонды" гр. 8 или гр. 9 консолидированного балансового отчета;
- - прибыли (убытке), полученной некредитной организацией. Доля группы в прибыли (убытке) некредитной организации отражается в статье "Прибыль (убыток) за отчетный период" гр. 8 или гр. 9 консолидированного балансового отчета;
- - сумме начисленных дивидендов. При этом сумма начисленных дивидендов в карточке консолидации отражается со знаком "минус";
- - сумме нераспределенной прибыли - гр. 8 консолидированного балансового отчета.
В данной графе также отражается списание суммы амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала за счет прибыли, принадлежащей группе.
Итоговое значение величины резервов, фондов и прибыли, принадлежащих группе, на отчетные даты рассчитывается нарастающим итогом (графа 8).
Строка 1 гр. 8 не заполняется на дату приобретения группой акций (долей) участника.
3.1.9. В графе 9 отражается доля малых учредителей (участников) в собственных средствах некредитной организации, отчетность которой включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации.
Показатель графы 9 по строке 1 определяется на момент приобретения группой акций (долей) некредитной организации и рассчитывается путем умножения величины чистых активов некредитной организации на долю, принадлежащую малым учредителям (участникам) (гр. 9 = гр. 5 х (100% - гр. 2)). Данный показатель отражается в статье "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 консолидированного балансового отчета.
В дальнейшем при изменении величины любого элемента чистых активов некредитной организации (резервов и фондов, прибыли и т.д.) показатель доли малых учредителей (участников) рассчитывается путем умножения величины изменения чистых активов некредитной организации на долю, принадлежащую малым учредителям (участникам) (гр. 9 = гр. 5 х (100% - гр. 3)).
Порядок группировки балансовых счетов некредитной организации для включения изменения величины элементов чистых активов в карточку консолидации и консолидированный балансовый отчет отражен в Приложении 1 к настоящему Положению.
В данной графе отражается доля малых учредителей (участников) в:
- - резервах и фондах некредитной организации. Доля малых учредителей (участников) в резервах и фондах группы отражается в статье "Доля собственных средств участника, принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 или гр. 9 консолидированного балансового отчета;
- - прибыли (убытке), полученной некредитной организацией, - гр. 8 или гр. 9 консолидированного балансового отчета;
- - сумме начисленных дивидендов. Доля малых учредителей (участников) в дивидендах отражается в статье "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 консолидированного балансового отчета, а также в статье "Иные активы участников группы - некредитных организаций" гр. 8 до выплаты дивидендов, причитающихся малым учредителям (участникам);
- - распределенной прибыли некредитной организации, за исключением дивидендов. Сумма распределенной прибыли в карточке консолидации отражается со знаком "минус";
- - сумме нераспределенной прибыли за вычетом дивидендов и распределенной прибыли, которая отражается в статье "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 консолидированного балансового отчета и статье "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 7 отчета о прибылях и убытках.
При этом изменения величины собственных средств участников группы, принадлежащих малым учредителям (участникам), отражаются в консолидированном балансовом отчете по статьям "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)" и "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" в гр. 8 или гр. 9 в виде корректировок, а итоговая величина собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам) (с учетом произведенных корректировок), отражается в статье "Доля малых учредителей (участников) всего, в т.ч." гр. 10.
Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5 - 9, приводятся нарастающим итогом.


Страницы: 7 из 29  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->