ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СТАТЬИ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА <*>

(Положение о порядке использования отчетных данных участников банковской/консолидированной группы - некредитных организаций при составлении консолидированной отчетности (утв. Банком России 05.08.1999 N 85-П) (ред. от 21.02.2002))

Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог

ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В СТАТЬИ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА <*>

--------------------------------
<*> По старому Плану счетов.

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Счета бухгалтерского учета страховых организаций	Счета бухгалтерского учета прочих организаций
1	2	3	4
	АКТИВЫ
1	Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации	50	50
2	Государственные долговые обязательства	Часть 07 + часть 59	Часть 06-2 + часть 58-1
3	Средства в кредитных организациях	51 + 52 + 55 + 57	51 + 52 + 55 + 57 + 58-2
4	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1 - 4.2)
4.1	Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	Часть 58 + часть 59	Часть 58-1
4.2	Резерв под обесценение ценных бумаг	Часть 82	Часть 82-2
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность	Часть 06 + 54 + часть 58 + 73-1	Часть 06-2 + 06-3 + 58-3 + 62-3 + часть 73-2 + часть 76
6	Проценты начисленные (включая просроченные)
7	Средства, переданные в лизинг	09	Часть 03-1 - часть 02-2
8	Резервы на возможные потери	Часть 82	Часть 82-1
9	Чистая ссудная задолженность (5 - 8)
10	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	(01 - 02) + 03 + (04 - 05) + (12 - 13)	(01 - 02-1 - часть 02-2) + часть 03-1 + 03-2 + (04 - 05) + (12 - 13)
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	Часть 06 + часть 07	06-1 + часть 06-2
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости
11.2	Резерв под возможное обесценение ценных бумаг	Часть 82	Часть 82-2
12	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	31	31
13	Разница стоимости приобретения долей капитала
14	Прочие активы кредитных организаций
15	Иные активы участников группы - некредитных организаций	Включаются все остальные активы страховых организаций, кроме дебетовых остатков по б/с 19; части б/с 56 в части собственных акций, выкупленных у учредителей; б/с 75-1; части б/с 87 в части непокрытых убытков прошлых лет и отчетного года	Включаются все остальные активы некредитных организаций, кроме дебетовых остатков по б/с 19; части б/с 56 в части собственных акций, выкупленных у учредителей; б/с 75-1; части б/с 88 в части непокрытых убытков прошлых лет и отчетного года
16	Итого активов (1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15)
	ПАССИВЫ
17	Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка Российской Федерации
18	Средства кредитных организаций	98 + 99	90 + 92 + 93
19	Средства клиентов	Часть 94 + часть 95	Часть 94 + часть 95
19.1	в т.ч. вклады физических лиц
20	Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы
21	Выпущенные долговые обязательства	Часть 94 + часть 95	Часть 60 + часть 76 + часть 94 + часть 95
22	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства	Часть 82	Часть 82-1
23	Разница стоимости приобретения долей капитала
24	Прочие обязательства кредитных организаций
25	Иные пассивы участников группы - некредитных организаций	Включаются все остальные пассивы страховой организации, при этом сумма пассивов уменьшается на величину строки 173 бухгалтерского баланса	Включаются все остальные пассивы некредитной организации, не включенные ни в одну из статей пассива консолидированного балансового отчета
26	Всего обязательств (с 17 по 25)
	СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
27	Уставный капитал (средства учредителей (участников) - всего, в т.ч. (ст. 27.1 + 27.2 + 27.3)	85 - 75-1	85 - 75-1
27.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	Часть 85 - 75-1	Часть 85 - 75-1
27.2	Зарегистрированные привилегированные акции	Часть 85 - 75-1	Часть 85 - 75-1
27.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
28	Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)	Часть 56	56-1
29	Эмиссионный доход	Часть 86	87-2
30	Резервы и фонды	Оставшиеся части (86 + 87 + 88)	86 + 87-3 + оставшаяся часть 88
31	Переоценка основных средств	Часть 88	87-1
32	Прибыль (убыток) за отчетный период	80 - 81 + 87-1	80 - 81 + 88-1
33	Распределенная прибыль - всего, в т.ч.
33.1	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	Часть 87-1 начисленные дивиденды	Часть 88-1 начисленные дивиденды
33.2	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	Часть 87-1, направленная на расходы за счет чистой прибыли текущего года	Часть 88-1, направленная на расходы за счет чистой прибыли текущего года
34	Нераспределенная прибыль (убыток) (32 - 33)
35	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.
36	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	+ дебетовый остаток по б/с 19 - кредитовый остаток по б/с 83	+ дебетовый остаток по б/с 19 - кредитовый остаток по б/с 83
37	Всего собственных средств (27 - 27.3 - 28 + 29 + 30 + 31 + 34 - 36)
38	Итого пассивов (26 + 27.3 + 35 + 37)
	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
39	Обязательства группы
40	Гарантии, выданные группой		009

Страницы: 24 из 29 <-- предыдущая cодержание следующая -->