ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ. ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СТАТЬИ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА <*>

(Положение о порядке использования отчетных данных участников банковской/консолидированной группы - некредитных организаций при составлении консолидированной отчетности (утв. Банком России 05.08.1999 N 85-П) (ред. от 21.02.2002))

Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог

Величина выпущенных некредитной организацией собственных вексельных обязательств рассчитывается как сумма остатков на счетах:
- по новому Плану счетов:
- для всех некредитных организаций:
- - часть б/с 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и часть б/с 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в части собственных вексельных обязательств;
- - б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части собственных векселей;
- - внебалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных авалей (поручительства по векселю);
- - по старому Плану счетов:
- для страховых организаций:
- - часть б/с 94 "Краткосрочные займы", часть б/с 95 "Долгосрочные займы" в части учета банками и приобретения другими организациями векселей некредитной организации;
- - для прочих некредитных организаций:
- - часть б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", часть б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", часть б/с 94 "Краткосрочные займы", часть б/с 95 "Долгосрочные займы" в части учета и приобретения другими организациями векселей некредитной организации;
- - б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией собственных векселей;
- - внебалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных авалей (поручительства по векселю).
7.15. Показатели некредитных организаций в расчет норматива ликвидности группы по операциям с драгоценными металлами (Н14) не включаются.

8. Заключительные положения

8.1. При составлении консолидированной отчетности кредитным организациям необходимо руководствоваться Приложениями 1 - 5 к настоящему Положению, содержащими порядок включения отчетных данных некредитных организаций в статьи консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, расшифровки балансовых счетов, а также примеры использования данных некредитных организаций для составления консолидированной отчетности.

Приложение 1
к Положению Банка России
от 05.08.99 N 85-П

ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В СТАТЬИ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА <*>

--------------------------------
<*> По новому Плану счетов.

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Счета бухгалтерского учета некредитных организаций
1	2	3
	АКТИВЫ
1	Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации	50
2	Государственные долговые обязательства	Часть 58-2
3	Средства в кредитных организациях	51 + 52 + 55 + 57
4	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1 - 4.2)
4.1	Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	Часть 58-1 + часть 58-2
4.2	Резерв под обесценение ценных бумаг	Часть 59
5	Ссудная и приравненная к ней задолженность	Часть 58-2 + 58-3 + часть 62 + 73-1
6	Проценты начисленные (включая просроченные)
7	Средства, переданные в лизинг	03 - часть 02
8	Резервы на возможные потери	Часть 63
9	Чистая ссудная задолженность (5 - 8)
10	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	01 - часть 02 + 04 - 05
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)
11.1	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.	Часть 58-1 + часть 58-2
11.А	Акции (доли) по эквивалентной стоимости
11.2	Резерв под обесценение ценных бумаг	Часть 59
12	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	97
13	Разница стоимости приобретения долей капитала
14	Прочие активы кредитных организаций
15	Иные активы участников группы - некредитных организаций	Включаются все ос- тальные активы некре- дитных организаций
16	Итого активов (1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15)
	ПАССИВЫ
17	Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального банка Российской Федерации
18	Средства кредитных организаций	Часть 66 + часть 67
19	Средства клиентов	Часть 66 + часть 67
19.1	в т.ч. вклады физических лиц
20	Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы
21	Выпущенные долговые обязательства	Часть 60 + часть 66 + часть 67
22	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства	Часть 63 (для страхо- вых организаций + 95)
23	Разница стоимости приобретения долей капитала
24	Прочие обязательства кредитных организаций
25	Иные пассивы участников группы - некредитных организаций	Включаются все ос- тальные пассивы нек- редитной организации, не включенные ни в одну из статей пасси- ва консолидированного балансового отчета
26	Всего обязательств (с 17 по 25)
	СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
27	Уставный капитал (средства учредителей (участников) - всего, в т.ч. (ст. 27.1 + 27.2 + 27.3)	80 - 75-1
27.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
27.2	Зарегистрированные привилегированные акции
27.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
28	Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)	81
29	Эмиссионный доход	Часть 83
30	Резервы и фонды	82
31	Переоценка основных средств	Часть 83
32	Прибыль (убыток) за отчетный период	99 + 84
33	Распределенная прибыль - всего, в т.ч.
33.1	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
33.2	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)
34	Нераспределенная прибыль (убыток) (32 - 33)
35	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.
36	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	+ дебетовый остаток по б/с 19 - кредито- вый остаток по б/с 98-1
37	Всего собственных средств (27 - 27.3 - 28 + 29 + 30 + 31 + 34 - 36)
38	Итого пассивов (26 + 27.3 + 35 + 37)
	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
39	Обязательства группы
40	Гарантии, выданные группой	009

Страницы: 23 из 29 <-- предыдущая cодержание следующая -->