ОСОБЕННОСТИ ВКЛЮЧЕНИЯ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ОТЧЕТ ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ ГРУППЫ. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВОВ ПРИ ВКЛЮЧЕНИИ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СОСТАВ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

- - для страховых организаций б/с 01, оставшаяся часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения", часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги", б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни", часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";
- - для прочих некредитных организаций б/с 01, оставшаяся часть б/с 06 (субсчета 06-02 и 06-03), б/с 58, б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет 62-3 "Векселя полученные".
Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка (сумм остатков) средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или его части на коэффициент риска (в %), деленный на 100%.
Ар группы определяется как суммарная величина активов головной кредитной организации и других участников группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска в соответствии с Инструкцией N 1, и величина активов некредитных организаций, взвешенных с учетом риска в соответствии с порядком, определенным настоящим Положением.
КРВ группы определяется как суммарная величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, взвешенных в соответствии с порядком, изложенным в Инструкции N 1, и выданных некредитной организацией гарантий в обеспечение обязательств (внебалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"), взвешенных в следующем порядке:
- - выданные некредитной организацией гарантии - 100%;
- - выданные некредитной организацией отзывные гарантии - 50%;
- - выданные некредитной организацией гарантии, по которым исполнение требования организации к принципалу обеспечено поручительством Правительства Российской Федерации, - 20%.
КРС группы рассчитывается как суммарная величина кредитного риска по срочным сделкам головной кредитной организации и участников группы с организациями, не входящими в состав группы.
РР группы рассчитывается головной кредитной организацией в соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" (с учетом изменений и дополнений, внесенных Указанием Банка России от 20.04.2001 N 955-У) ("Вестник Банка России" от 29.09.99 N 60, от 25.01.2001 N 26) (далее - Положение N 89-П) на основании данных торговых портфелей участников группы. Сделки с производными финансовыми инструментами, заключенные между участниками группы, в расчет РР не принимаются.
Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг группы, рассчитывается как сумма указанных резервов, созданных головной кредитной организацией и участниками группы - кредитными организациями, и резервов некредитной организации, созданных под обесценение вложений в ценные бумаги:
- по новому Плану счетов:
- - для всех некредитных организаций - б/с 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги";
- - по старому Плану счетов:
- - для страховых организаций - часть б/с 82 "Резервы по сомнительным долгам";
- - для прочих некредитных организаций - б/с 82 "Оценочные резервы" субсчет 82-2 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги".
Рк - величина созданного резерва на возможные потери по ссудам группы, рассчитывается как сумма указанного резерва, созданного головной кредитной организацией и участниками группы - кредитными организациями, и сумма резервов некредитной организации, созданных по сомнительным долгам. При исключении взаимных операций в части предоставления кредитов, займов между участниками группы восстанавливается сумма резервов, созданных под данную ссудную задолженность:
- по новому Плану счетов:
- - для всех некредитных организаций - часть б/с 63 "Резервы по сомнительным долгам";
- - по старому Плану счетов:
- - для страховых организаций - часть б/с 82 "Резервы по сомнительным долгам";
- - для прочих некредитных организаций - б/с 82 "Оценочные резервы" часть субсчета 82-1 "Резервы по сомнительным долгам".
Рд - величина созданного резерва на возможные потери группы, рассчитывается как сумма указанного резерва, созданного головной кредитной организацией и участниками группы - некредитными организациями:
- по новому Плану счетов:
- - для всех некредитных организаций - часть б/с 63 "Резервы по сомнительным долгам";
- - для страховых организаций дополнительно к б/с 63 включается б/с 95 "Страховые резервы";
- - по старому Плану счетов:
- для прочих некредитных организаций - б/с 82 "Оценочные резервы" часть субсчета 82-1 "Резервы по сомнительным долгам".
7.2. Нормативы ликвидности (Н2 - Н5) по группе не рассчитываются.
7.3. Норматив Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков в целом по группе, определяется как отношение совокупной суммы требований головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, к заемщику или группе связанных заемщиков и собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

Н6 = ----------- x 100%.


Страницы: 17 из 29  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->