ОСОБЕННОСТИ ВКЛЮЧЕНИЯ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ОТЧЕТ ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ ГРУППЫ. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВОВ ПРИ ВКЛЮЧЕНИИ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В СОСТАВ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(Положение о порядке использования отчетных данных участников банковской/консолидированной группы - некредитных организаций при составлении консолидированной отчетности (утв. Банком России 05.08.1999 N 85-П) (ред. от 21.02.2002))Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог
В статье "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по методу эквивалентной стоимости" гр. 7 отражаются корректировки по включению доли группы в нераспределенной прибыли участников группы, в том числе некредитных организаций, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методам полной и пропорциональной консолидации, а также по методу эквивалентной стоимости. В гр. 8 данной статьи отражаются корректировки по исключению амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала и уменьшению доходов, полученных головной кредитной организацией и / или участниками группы в форме дивидендов от других участников группы нарастающим итогом с начала года. В гр. 7 или гр. 8 по данной статье включаются корректировки, рассчитанные в карточках консолидации для метода полной, пропорциональной консолидации и метода эквивалентной стоимости (гр. 9 строки 2, 3, 4 карточек консолидации).
В статье "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по методу эквивалентной стоимости" гр. 9 отражается нераспределенная прибыль всех участников группы в части доли, принадлежащей группе.
В статье "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по методу эквивалентной стоимости" гр. 7 или гр. 8 включаются корректировки, рассчитанные в карточках консолидации для метода полной и пропорциональной консолидации и метода эквивалентной стоимости (гр. 9 строки 2, 3, 4 карточек консолидации).
В статье "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 7 отражаются сумма нераспределенной прибыли, принадлежащей малым учредителям (участникам), а также сумма начисленных, но не выплаченных дивидендов.
В статье "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 9 отражается сумма нераспределенной прибыли (убытка), принадлежащая малым учредителям (участникам), нарастающим итогом с начала года.
Пример отражения в консолидированном отчете о прибылях и убытках нераспределенной прибыли участников группы, в том числе некредитных организаций, предусмотрен в Приложении 5 к настоящему Положению.
в отчет об открытых валютных позициях группы
6.1. В отчет об открытых валютных позициях группы включаются данные участников группы, в т.ч. некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации.
6.2. В отчет об открытых валютных позициях в целом по группе включаются требования и обязательства кредитных и некредитных организаций, имеющие финансовый характер и выраженные в иностранной валюте. В отчет об открытых валютных позициях группы включается стоимость денежных знаков в кассе, средств в расчетах в банках, денежных платежных документов, краткосрочных ценных бумаг, средств в расчетах (включая заемные обязательства) с юридическими лицами, остатки средств целевого финансирования, полученные из бюджета или иностранных источников в рамках технической или иной помощи Российской Федерации в соответствии с заключенными соглашениями, выраженные в иностранной валюте, которые должны переоцениваться некредитными организациями на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности.
6.3. В Приложении 4 к настоящему Положению указаны балансовые и забалансовые счета, на которых могут быть отражены операции, совершенные в иностранной валюте и подлежащие переоценке как на дату совершения операций, так и на отчетную дату, влияющие на валютную позицию группы в целом.
6.4. Головная кредитная организация после получения информации от некредитных организаций об операциях и сделках, проведенных в иностранной валюте, суммирует их с данными аналитического учета головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, для последующего отражения в отчете об открытых валютных позициях.
6.5. Величина собственных средств (чистых активов), используемая для расчета открытых валютных позиций группы, рассчитывается в соответствии с Положением N 29-П (комментарии к Приложению 5).
6.6. В отчет об открытых валютных позициях группы включаются только операции и сделки некредитных организаций в иностранной валюте, проводимые с организациями, не входящими в состав группы.
при включении данных некредитных организаций
в состав консолидированной отчетности
7.1. В расчет обязательных нормативов в целом по группе (за исключением расчета собственных средств (чистых активов группы) включаются показатели головной кредитной организации и участников группы, в т.ч. некредитных, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П.
Норматив достаточности собственных средств (чистых активов) Н1 рассчитывается как процентное соотношение величины собственных средств (чистых активов) в целом по группе, рассчитанных в соответствии с Положением N 29-П, к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4-й групп риска головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 2.3 Положения N 29-П, в т.ч. некредитных организаций. В расчет норматива включаются величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска.
Активы головной кредитной организации, участников группы - кредитных организаций, взвешенные с учетом риска, суммируются с активами некредитных организаций, имеющими финансовый характер и взвешенными с учетом риска.
Страницы: 14 из 29 <-- предыдущая cодержание следующая -->