ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Корректировки для заполнения данной статьи определяются из данных карточек консолидации по методу полной, пропорциональной консолидации и эквивалентной стоимости.
В статье "Резервы и фонды" гр. 10 отражаются резервы и фонды, принадлежащие группе.
4.16. Порядок группировки балансовых счетов некредитной организации для включения в статью "Переоценка основных средств" гр. 4, 5, 6 отражен в Приложении 1 к настоящему Положению. В гр. 4, 5, 6 включаются показатели некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной и пропорциональной консолидации.
4.17. В статье "Прибыль (убыток) за отчетный период" гр. 4, 5, 6 отражаются прибыль (убыток) некредитной организации, полученная в течение отчетного периода, и нераспределенная прибыль прошлых лет.
В статье "Прибыль (убыток) за отчетный период" гр. 8 отражаются корректировки, связанные с включением прибыли участников группы в части доли, принадлежащей группе. В данной графе отражаются корректировки, связанные с восстановлением сумм резервов по сомнительным долгам при исключении кредитов и займов, предоставленных участниками группы друг другу в течение отчетного года, а также резервов под обесценение вложений в ценные бумаги.
В статье "Прибыль (убыток) за отчетный период" гр. 9 отражаются корректировки, связанные с исключением прибыли некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации.
В статье "Прибыль (убыток) за отчетный период" гр. 9 также отражаются корректировки, связанные с исключением суммы начисленных некредитной организацией дивидендов, причитающихся головной кредитной организации и / или другим участникам группы, и прибыли участников группы, отраженных в индивидуальных балансовых отчетах участников (гр. 4, 5 и 6), определенных п. 2.3 и 2.5 Положения N 29-П. Кроме того, в гр. 9 отражаются корректировки по амортизации стоимости разницы приобретения долей капитала, отраженной по статье "Разница стоимости приобретения долей капитала" консолидированного балансового отчета. Амортизация разницы стоимости приобретения долей капитала включается в статью "Прибыль (убыток) за отчетный период" гр. 9 консолидированного балансового отчета только в сумме, относящейся к отчетному году (нарастающим итогом с начала года).
Корректировки для заполнения данной статьи определяются из данных карточек консолидации по методу полной и пропорциональной консолидации, а также методу эквивалентной стоимости.
4.18. В статье "Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года" гр. 4, 5, 6 отражается сумма начисленных дивидендов некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации.
В статье "Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года" гр. 9 отражаются корректировки по исключению суммы дивидендов, начисленных участниками группы, в том числе некредитными организациями, и причитающихся головной кредитной организации и / или участникам группы. Сумма дивидендов, причитающаяся головной кредитной организации и / или другим участникам группы от других участников группы, в статью "Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года" гр. 8 не включается.
4.19. В статье "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" гр. 4, 5 и 6 отражаются расходы некредитных организаций, произведенных из нераспределенной прибыли прошлых лет. В статье "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" гр. 8 отражаются корректировки, связанные с включением суммы распределенной прибыли в части доли, относящейся к группе, а в гр. 9 отражаются корректировки по исключению суммы распределенной прибыли участников группы, в том числе некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации (нарастающим итогом с начала года).
4.20. В статье "Нераспределенная прибыль (убыток)" гр. 10 отражается прибыль, принадлежащая группе.
4.21. Статьи "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)" и "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 или гр. 9 заполняются на основании карточек консолидации участников группы, в т.ч. некредитных организаций, по методу полной консолидации.
По статье "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 отражаются корректировки, связанные с первоначальным приобретением группой акций (долей) участника группы, отчетность которого включается в консолидированную отчетность только по методу полной консолидации.
Корректировки, связанные с изменением доли малых учредителей (участников) в чистых активах некредитной организации группы (резервы и фонды и др.), отражаются по статье "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 или гр. 9.
В статью "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 или гр. 9 включаются корректировки, отражающие величину нераспределенной прибыли некредитной организации за отчетный период, принадлежащую малым учредителям (участникам), в том числе дивиденды, начисленные малым учредителям (участникам).


Страницы: 12 из 29  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->