ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

4.9. Статья "Прочие активы кредитных организаций" не используется головными кредитными организациями для включения данных некредитных организаций.
4.10. В статье "Иные активы участников группы - некредитных организаций" гр. 4, 5 и 6 отражается разница между общей суммой активов бухгалтерского баланса некредитной организации и суммой активов некредитной организации, распределенной в соответствии с экономическим содержанием по статьям актива консолидированного балансового отчета.
В статье "Иные активы участников группы - некредитных организаций" гр. 8 в том числе отражаются дивиденды, начисленные малым учредителям (участникам) некредитной организации, отчетность которой включается в состав консолидированной отчетности по методам полной и пропорциональной консолидации, до момента их выплаты.
4.11. Статья "Прочие обязательства кредитных организаций" не используется головными кредитными организациями для включения данных некредитных организаций.
4.12. В статье "Иные обязательства участников группы - некредитных организаций" гр. 4, 5 и 6 отражается разница между суммой обязательств "Итого" бухгалтерского баланса некредитной организации и суммой обязательств, распределенных в соответствии с экономическим содержанием по статьям пассива консолидированного балансового отчета в соответствии с порядком, отраженным в Приложении 1 к настоящему Положению.
4.13. В статью "Уставный капитал (средства акционеров (участников) - всего, в т.ч." в гр. 4, 5 и 6 включаются остатки средств на б/с "Уставный капитал" некредитной организации, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной и пропорциональной консолидации. В случае, если уставный капитал некредитной организации, зафиксированный в ее учредительных документах, отличается от фактически оплаченного учредителями некредитной организации уставного капитала, то на сумму недовзноса (задолженности учредителей (участников) по взносам в уставный капитал - субсчет 75-1) уменьшается величина уставного капитала, включаемая в статью "Уставный капитал (средства акционеров (участников) - всего, в т.ч." гр. 4, 5 и 6.
Из статьи "Уставный капитал (средства акционеров (участников) - всего, в т.ч." гр. 9 корректировками исключается величина уставных капиталов участников группы, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности в соответствии с пп. 2.3 и 2.5 Положения N 29-П.
Данная статья корректируется также в случае увеличения уставного капитала за счет доли, принадлежащей группе, или доли, принадлежащей малым учредителям (участникам). Показатели участника группы, в т.ч. некредитных организаций, для включения данной корректировки в консолидированную отчетность рассчитаны в карточках консолидации по методам полной и пропорциональной консолидации.
В гр. 10 данной статьи отражается величина уставного капитала в целом по группе.
4.14. В статье "Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)" гр. 4, 5, 6 отражается величина собственных акций (долей) некредитной организации, выкупленных у акционеров (участников), отчетность которой включается в состав консолидированной отчетности по методу полной и пропорциональной консолидации.
4.15. Порядок группировки балансовых счетов некредитной организации для включения в статью "Резервы и фонды" гр. 4, 5, 6 отражен в Приложении 1 к настоящему Положению. В указанных графах отражаются показатели некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной и пропорциональной консолидации.
В статье "Резервы и фонды" гр. 9 отражаются корректировки, связанные с исключением резервов и фондов участников группы, в том числе некредитных организаций, отраженных в индивидуальных балансовых отчетах участников (гр. 4, 5 и 6).
В гр. 8 и 9 данной статьи отражаются:
- - корректировки, связанные с включением в консолидированный балансовый отчет изменений доли группы в резервах и фондах участников группы, в том числе некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методам полной консолидации;
- - корректировки, связанные с включением в консолидированный балансовый отчет изменений величины иных элементов чистых активов некредитной организации, в части, принадлежащей группе, за исключением прибыли, распределенной прибыли (в т.ч. начисленных дивидендов), изменений величины уставного капитала. Данные корректировки рассчитываются в карточке консолидации некредитной организации, отчетность которой включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости;
- - корректировки, связанные с изменением доли контроля группы в уставном капитале участника группы, продажи акций (долей) участника третьим лицам, восстановления резерва по сомнительным долгам при исключении взаимных операций (кредитов, займов и др.), а также резерва под обесценение вложений в ценные бумаги и др. На сумму восстановленных резервов увеличиваются резервы и фонды группы в случае, если резервы были созданы под задолженность, образованную в прошлые годы (графа 8).


Страницы: 11 из 29  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->