СОСТАВ СВЕДЕНИЙ УЧАСТНИКОВ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

- - Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности страховых организаций, утвержденного Приказом Росстрахнадзора от 27.11.92 N 02-02/5 (с учетом изменений и дополнений), а для прочих некредитных организаций - Планом счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций, утвержденного Приказом Министерства финансов СССР от 01.11.91 N 56 (с учетом изменений и дополнений) - далее старый План счетов - для приведения их в соответствие с агрегированным балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках кредитных организаций (Приложения 5 и 6 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17 (с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 05.07.99 N 598-У, от 05.07.99 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от 18.12.2000 N 865-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У, от 13.12.2001 N 1068-У, Приказом Банка России от 03.11.99 N ОД-418) ("Вестник Банка России" от 15.10.97 N 65, от 11.02.98 N 8, от 20.05.98 N 33, от 05.11.98 N 76, от 02.12.98 N 83, от 30.12.98 N 88, от 04.02.99 N 7, от 22.07.99 N 42-43, от 12.11.99 N 68, от 19.01.2000 N 2, от 26.04.2000 N 21, от 27.12.2000 N 27, от 24.01.2001 N 7, от 14.03.2001 N 18, от 19.12.2001 N 76) (далее - Инструкция N 17), группируются по статьям указанных форм финансовой отчетности в порядке, предусмотренном в Приложениях 1 и 2 к настоящему Положению.
1.7. Отчет об открытых валютных позициях в целом по группе составляется на основании данных аналогичных отчетов участников группы - кредитных организаций и отчетных данных оперативного учета валютных операций, совершаемых некредитными организациями. Порядок включения данных некредитных организаций в отчет об открытых валютных позициях в целом по группе отражен в разделе 6 настоящего Положения.
1.8. На основании отчетных данных, полученных от участников группы, в том числе некредитных организаций, головная кредитная организация рассчитывает обязательные нормативы в целом по группе. Порядок расчета обязательных нормативов группы с учетом включения отчетных данных некредитных организаций определен в разделе 7 настоящего Положения.
1.9. Порядок составления консолидированной отчетности при первоначальном включении в ее состав отчетных данных некредитных организаций соответствует порядку, предусмотренному в разделе 11 Положения N 47-П. При этом в случае, если акции (доли) участника группы - некредитной организации были приобретены головной кредитной организацией в период, за который получение отчетных данных невозможно, головная кредитная организация составляет консолидированную отчетность в порядке, как если бы акции (доли) некредитной организации были приобретены группой в момент составления консолидированной отчетности.
1.10. Порядок исключения взаимных операций и сделок, обязательств и требований участников группы, а также доходов и расходов, включаемых в консолидированную отчетность по методам полной и пропорциональной консолидации, соответствует порядку, предусмотренному для кредитных организаций в разделе 4 Положения N 47-П.
1.11. Порядок отражения в консолидированной отчетности продаж участником группы основных средств другим участникам соответствует порядку, предусмотренному для кредитных организаций в разделе 5 Положения N 47-П.
1.12. Порядок отражения в консолидированной отчетности группы полученных и выплаченных некредитной организацией дивидендов другим участникам группы соответствует порядку, предусмотренному для кредитных организаций в разделе 6 Положения N 47-П.
1.13. Положения, предусмотренные для головных кредитных организаций в части составления и представления Приложения к консолидированной отчетности, отраженные в разделе 8 Положения N 47-П, распространяются на показатели некредитных организаций.
1.14. При составлении консолидированной отчетности требования и обязательства, операции и сделки, доходы и расходы головной кредитной организации и участников группы - некредитных организаций отражаются исходя из экономического содержания статей и показателей консолидированной отчетности.
1.15. Головная кредитная организация может провести корректировку индивидуальной отчетности участников группы - некредитных организаций в соответствии с едиными учетными принципами, принятыми головной кредитной организацией, указав на конкретные отличия от индивидуальных отчетных данных в Приложении к консолидированной отчетности.