Официальные документы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ПОКАЗАТЕЛИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВОЙ БАЗЫ. ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ ЗАНЯТИЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ
(Приказ ФНС РФ от 05.02.2008 N ММ-3-6/46@. Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5))Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Таблица 4.18
Доходы от источников за пределами Российской Федерации
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
| Ставка налога, по которой облагается доход | Ставка | А | N(2) | О | |
| Общая сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли | ДоходИноРубОбщ | А | N(14.2) | О | |
| Общая сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в пересчете в рубли | НалУплИноРуб- Общ | А | N(14.2) | О | |
| Общая сумма налога, исчисленного в Российской Федерации по соответствующей ставке | НалИсчислРФОбщ | А | N(15) | О | |
| Общая сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации | НалЗачРФОбщ | А | N(15) | О | |
| Расчет сумм доходов и налога | РасчДохНалИно | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Таблица 4.19
Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНалИно)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
| Код страны по классификатору ОКСМ | ОКСМ | А | T(=3) | О | Типовой элемент <ОКСМТип> |
| Наименование источника выплаты дохода | НаимИстДох | А | T(1-1000) | О | |
| Наименование валюты | НаимВалют | А | T(1-50) | Н | |
| Код валюты | КодВалют | А | T(=3) | О | Типовой элемент <ОКВТип> |
| Дата получения дохода | ДатаДох | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату получения дохода | КурсВалютДох | А | N(14.4) | О | |
| Сумма дохода, полученного в иностранной валюте | ДоходИноВал | А | N(14.2) | О | |
| Сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли | ДоходИноРуб | А | N(14.2) | О | |
| Дата уплаты налога | ДатаУплНал | А | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип> в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты налога | КурсВалютНал | А | N(14.4) | Н | |
| Сумма налога, уплаченного в иностранном государстве в иностранной валюте | НалУплИноВал | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма налога, уплаченного в иностранном государстве в пересчете в рубли | НалУплИноРуб | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма налога, исчисленного в Российской Федерации по соответствующей ставке | НалЗачРФОбщ | А | N(15) | Н | |
| Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации | НалогЗачРФОбщ | А | N(15) | Н |
Таблица 4.20
Доходы, полученные от предпринимательской деятельности
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
| Итоговая сумма дохода | ДоходИт | А | N(14.2) | О | |
| Итоговая сумма профессионального налогового вычета | ВычПрофИт | А | N(14.2) | О | |
| Итоговая сумма начисленных авансовых платежей | НачислАванИт | А | N(15) | О | |
| Итоговая сумма фактически уплаченных авансовых платежей | УплАванИт | А | N(15) | О | |
| Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога по виду деятельности | РасчВидДеят | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.21 | |
| Справочные сведения для главы крестьянского (фермерского) хозяйства | СведКФХ | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.22 |
Таблица 4.21
Показатели, используемые для расчета налоговой базы
и суммы налога по виду деятельности (РасчВидДеят)
и суммы налога по виду деятельности (РасчВидДеят)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование вида деятельности | НаимВД | А | T(1-120) | Н | |
| Код вида деятельности | ОКВЭД | А | T(1-8) | О | Типовой элемент <ОКВЭДТип> |
| Сумма дохода | Доход | А | N(14.2) | О | |
| Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета | РасхФакт | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма материальных расходов | РасхФМат | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма амортизационных начислений | РасхФАмНач | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма расходов на оплату труда | РасхФОплТруд | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, в том числе сумма расходов на оплату труда - сумма выплат по трудовым договорам | РасхФТрДог | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов | РасхФПроч | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов, в том числе суммы налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (за исключением налога на доходы физических лиц), страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе в виде фиксированного платежа), таможенных пошлин и сборов, установленных законодательством Российской Федерации | РасхФПЗакон | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов, в том числе арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество | РасхФПАренд | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов, в том числе расходы на сертификацию продукции и услуг | РасхФПСертиф | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов, в том числе расходы на приобретение услуг охранной деятельности, пожарной и охранной сигнализации и их обслуживание | РасхФПОхран | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов, в том числе расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации | РасхФПТехБез | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов, в том числе расходы на командировки работников | РасхФПКоманд | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов, в том числе расходы на приобретение необходимых периодических изданий и специальной литературы по вопросам, связанным с профессиональной деятельностью, а также на установку и поддержание в актуальном состоянии информационных систем | РасхФПЛитер | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов, в том числе расходы на консультационные и юридические услуги, оказываемые индивидуальным предпринимателям на основании договоров возмездного оказания услуг | РасхФПКонсул | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов, в том числе расходы на оплату услуг связи, включая расходы на почтовые, телефонные, телеграфные услуги, расходы на услуги факсимильной связи, электронной почты, а также оплату пользования системой Интернет | РасхФПСвяз | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов, в том числе расходы на оплату услуг банков | РасхФПБанк | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов, в том числе расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), профессиональной деятельности индивидуального предпринимателя, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках | РасхФПРеклам | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов, в том числе расходы на ремонт основных средств | РасхФПРемОС | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма прочих расходов, в том числе иные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности | РасхФПИные | А | N(14.2) | Н | |
| Сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в пределах норматива | РасхПредНорм | А | N(14.2) | Н |
Таблица 4.22
Справочные сведения для главы крестьянского (фермерского)
хозяйства (СведКФХ)
хозяйства (СведКФХ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
| Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства | ГодРегКФХ | А | О | Типовой элемент | |
| Сумма дохода, не подлежащего налогообложению (п. 14 ст. 217 НК РФ) | ДоходНеНал | А | N(14.2) | О |
Таблица 4.23
Доходы, полученные от занятия частной практикой
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обяза- тельности элемента | Дополнительная информация |
| Итоговая сумма дохода | ДоходИт | А | N(14.2) | О | |
| Итоговая сумма профессионального налогового вычета | ВычПрофИт | А | N(14.2) | О | |
| Итоговая сумма начисленных авансовых платежей | НачислАванИт | А | N(15) | О | |
| Итоговая сумма фактически уплаченных авансовых платежей | УплАванИт | А | N(15) | О | |
| Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога по виду деятельности | РасчВидДеят | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.24 |