ПОРЯДОК РАСЧЕТА КОРРЕКТИРОВОК, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В РАЗРАБОТОЧНОЙ ТАБЛИЦЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ ТАБЛИЦЫ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И ИНВЕСТИЦИЙ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

(Письмо Банка России от 10.02.2006 N 19-Т. О Методических рекомендациях ''О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности)

Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог

Примечания.
При правильном заполнении разработочной таблицы данные по строке "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" должны равняться сумме данных по строкам "Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов" и "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода".

--------------------------------
<*> При правильном заполнении разработочной таблицы данные в графе 7 по этой строке должны быть равны нулю. Данная строка разработочной таблицы не включается в отчет о движении денежных средств.
При расчете показателей графы 5 "Разработочной таблицы для составления отчета о движении денежных средств" используются следующие принципы:
- - увеличение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
- - уменьшение активных статей ББ и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
- - увеличение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
- - уменьшение пассивных статей ББ и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
- - дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
- - кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").

Порядок расчета корректировок, используемых
в разработочной таблице для составления отчета
о движении денежных средств

Вспомогательные таблицы

В целях заполнения разработочной таблицы к отчету о движении денежных средств и расчета корректировок кредитная организация заполняет следующие вспомогательные таблицы на основании анализа остатков и движений по балансовым счетам:

Вспомогательная таблица 1. Изменение резерва
под обесценение кредитного портфеля
за отчетный период

N п/п	Наименование статьи	Резерв под обесценение кредитного портфеля по банкам	Резерв под обесценение кредитного портфеля по клиентам	Итого резерв под обесценение кредитного портфеля
1	2	3	4	5
1	Остаток на начало отчетного периода
2	Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля
3	Восстановление резерва под обесценение кредитного портфеля
4	Списание кредитов за счет резерва
5	Остаток на конец отчетного периода

Все числовые данные в строках 3 и 4 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строках 1, 2 и 5 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 5 должны равняться суммам данных по строкам 1 - 4 по соответствующим графам. Данные в графе 5 должны равняться суммам данных по графам 3 и 4 по соответствующим строкам.
Сумма значений по строке 2 и 3 по графе 5 (с учетом знаков) должна совпадать со значением строки ОПУ "Резерв под обесценение кредитного портфеля" с обратным знаком.
Сумма значений по строке 4 по графам 3 и 4 должна совпадать с суммой кредитов, предоставленных банкам и клиентам, списанных в течение отчетного периода за счет резерва под обесценение кредитного портфеля.

Вспомогательная таблица 2. Изменение резерва
под обесценение финансовых активов
и инвестиций за отчетный период

N п/п	Наименование статьи	Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения	Резерв под обесценение инвестиций в дочерние и зависимые (ассоцииро- ванные) организации	Итого резерв под обесценение финансовых активов и инвестиций
1	2	3	4	5	6
1	Остаток на начало отчетного периода
2	Отчисления в резерв
3	Восстановление резерва
4	Остаток на конец отчетного периода

Страницы: 60 из 64 <-- предыдущая cодержание следующая -->