ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

заложенный актив, передающая сторона должна
классифицировать данный актив в балансовом отчете
отдельно от других активов.

35. Справедливая стоимость финансовых инструментов

32p86,90, Справедливая стоимость представляет собой
92 сумму, на которую может быть обменен актив или
урегулировано обязательство при совершении сделки между
хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку
и независимыми друг от друга сторонами, за исключением
случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим
подтверждением справедливой стоимости является
котируемая на рынке цена финансового инструмента.
(Поскольку экономика Российской Федерации продолжает
проявлять некоторые характерные особенности, присущие
развивающимся странам, а экономические условия
продолжают ограничивать объемы активности на финансовых
рынках, рыночные котировки могут не отражать стоимость
финансовых инструментов, которая могла бы быть
определена на действующем активном рынке, на котором
осуществляются операции между заинтересованными
продавцами и покупателями.)
Оценочная справедливая стоимость финансовых
инструментов рассчитывалась Группой исходя из имеющейся
рыночной информации (если она существовала) и
надлежащих методик оценки. Однако для интерпретации
рыночной информации в целях определения справедливой
стоимости необходимо применять суждения.

Финансовые инструменты, отраженные по справедливой
стоимости. Денежные средства и их эквиваленты,
финансовые активы и обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, и
финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
отражены в консолидированном балансе по справедливой
стоимости. Как отмечено в Примечании 9, по некоторым
финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи,
39p48 отсутствуют внешние независимые рыночные котировки.
(AG72) Справедливая стоимость этих активов была определена
Группой на основании результатов недавней продажи
долей в организациях - объектах инвестиций несвязанным
третьим сторонам, анализа прочей информации, такой,
как дисконтированные денежные потоки и финансовая
информация об организациях - объектах инвестиций, а
также на основании применения других методик оценки.

Производные финансовые инструменты. В настоящее время
не ведется активной торговли этими инструментами на
российских финансовых рынках, поэтому нет возможности
объективно оценить их справедливую стоимость.
Справедливая стоимость прочих производных инструментов
отражена в Примечании 34. (Если справедливая стоимость
финансового актива не может быть оценена, см. параграфы
86, 90 МСФО 32. Дополните данное Примечание с учетом
специфики Группы, которая, возможно, не была затронута

Средства в других банках. Справедливая стоимость
средств, размещенных под плавающую ставку, равна их
балансовой стоимости. Оценочная справедливая стоимость
средств, размещенных под фиксированную процентную
ставку, основана на расчете дисконтированных денежных
потоков с использованием процентных ставок на денежном
рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного
риска и сроком погашения. Информация об оценочной
справедливой стоимости средств в других банках на
отчетную дату 31 декабря 20YY года приведена в
Примечании 7. (По мнению Группы, справедливая стоимость
кредитов банкам на отчетную дату 31 декабря 20YY года и
31 декабря 20XX года существенно не отличалась от их
балансовой стоимости. Это объясняется существующей
практикой пересмотра процентных ставок с целью
отражения текущих рыночных условий, в результате чего
проценты по большинству остатков начисляются по
ставкам, приблизительно равным рыночным процентным
ставкам.)

Кредиты и дебиторская задолженность. Кредиты и
дебиторская задолженность отражаются за вычетом резерва
под обесценение. Оценочная справедливая стоимость
кредитов и дебиторской задолженности представляет собой
дисконтированную сумму ожидаемых оценочных будущих
денежных потоков. С целью определения справедливой
стоимости ожидаемые денежные потоки дисконтируются по


Страницы: 53 из 64  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->