ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

конкретных обязательств Группы. Существенное отклонение
(несоответствие) в позиции по ликвидности должно быть
раскрыто в финансовой отчетности с разъяснением
основных причин такого отклонения и описанием оценки,
сделанной руководством в отношении влияния этого
отклонения на способность Группы продолжать свою
деятельность в качестве действующего предприятия в
обозримом будущем. Также следует рассмотреть
необходимость изменения отчета аудиторов.)
(Раскрытию подлежат все существенные допущения,
поскольку данная таблица содержит информацию для многих
пользователей финансовой отчетности. Кроме того,
рассмотрите возможность включения в данный раздел
комментариев руководства. Например ___________________)
Просроченные обязательства относятся в колонку "До
востребования и менее 1 месяца". (По просроченным
активам формируется резерв в полной сумме, в связи с
чем они не имеют воздействия на вышеуказанные данные.)
(Все финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, классифицированы
как "до востребования и менее 1 месяца", так как данный
портфель носит торговый характер и, по мнению
руководства, такой подход лучше отражает позицию по
ликвидности.) (Средства на счетах обязательных резервов
в Банке России классифицированы как "до востребования и
менее 1 месяца", так как большая часть обязательств, к
которым относятся эти средства, также включена в эту
категорию.)
Совпадение и (или) контролируемое несовпадение сроков
погашения и процентных ставок по активам и
обязательствам является основополагающим вопросом
управления Группой. Как правило, не происходит полного
совпадения по указанным позициям в банках, так как
операции часто имеют неопределенные сроки погашения и
различный характер. Несовпадение данных позиций
потенциально повышает прибыльность, но вместе с этим
повышается риск понесения убытков. Сроки погашения
активов и обязательств и возможность
замещения процентных обязательств по приемлемой
стоимости, по мере наступления сроков их погашения,
являются важными факторами для оценки ликвидности
Группы и ее рисков в случае изменения процентных ставок
и официальных курсов Банка России.
(Руководство считает, что, несмотря на существенную
долю вкладов частных лиц до востребования,
диверсификация таких вкладов по количеству и типу
вкладчиков, а также опыт, накопленный Группой за
предыдущие периоды, указывают на то, что данные вклады
формируют долгосрочный и стабильный источник
финансирования деятельности Группы.)
Требования по ликвидности в отношении гарантий
значительно ниже, чем сумма соответствующих
обязательств, так как Группа обычно не ожидает, что
средства по данным сделкам будут востребованы третьими
сторонами. Общая сумма договорных обязательств по
предоставлению кредитов не обязательно представляет
собой сумму денежных средств, выплата которых
потребуется в будущем, поскольку по многим из этих
обязательств не потребуется выплата в течение срока их
действия.
30p35 Риск процентной ставки. Группа принимает на себя
32p67 риск, связанный с влиянием колебаний рыночных
процентных ставок на ее финансовое положение и потоки
денежных средств. Такие колебания могут повышать
уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного
изменения процентных ставок процентная маржа может
также снижаться или вызывать убытки.
Группа подвержена процентному риску в первую очередь в
результате своей деятельности по предоставлению
кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и
на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения
средств под фиксированные процентные ставки. На
практике процентные ставки, как правило,
устанавливаются на короткий срок. Кроме того,
процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров
как по активам, так и по обязательствам, нередко
пересматриваются на основе взаимной договоренности в
соответствии с текущей рыночной ситуацией.
Совет директоров устанавливает лимиты в отношении


Страницы: 47 из 64  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->