ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Итого чистое отложенное налоговое
(обязательство) актив
-------------------------------------------------------

12p62 (См. МСФО 12 и 16 для описания отражения
отложенного налогового обязательства, возникшего в
результате переоценки основных средств.)
12p71-76 (Прежде чем производить зачет отложенного
налогового актива против отложенного налогового
обязательства, убедитесь, что это соответствует
требованиям параграфов 71 - 76 МСФО 12.)
12p73 (Отложенный налоговый актив и отложенное
налоговое обязательство, возникающие в различных
дочерних организациях, не подлежащие сальдированию в
целях налогообложения, не должны сальдироваться в
консолидированном балансе.)
12p24 Чистый отложенный налоговый актив представляет
собой сумму налога на прибыль, которая может быть
зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается
как отложенный налоговый актив в консолидированном
балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в
результате переноса налоговых убытков на будущие
периоды, признается только в той степени, в которой
вероятна реализация соответствующей налоговой льготы.
(Примените профессиональное суждение в соответствии с
положениями МСФО 12.)
12p73 (С учетом существующей структуры Группы налоговые
убытки и текущие налоговые активы различных организаций
не могут быть зачтены в счет текущих налоговых
обязательств и налогооблагаемой прибыли прочих
организаций и, соответственно, налоги могут
начисляться даже несмотря на наличие чистого
консолидированного налогового убытка. Таким образом,
отложенный налоговый актив одной организации Группы
не может быть зачтен против отложенного налогового
обязательства другой организации.)
12p39 (Группа не признала отложенное налоговое
обязательство в отношении временных разниц в сумме
_____ тысяч рублей, связанных с инвестициями в дочерние
организации, так как Группа может контролировать сроки
реализации данных временных разниц и не планирует
изменять их в обозримом будущем.)
12p82 Группа имеет налоговые убытки в сумме ___________ тысяч
рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), которые могут
быть зачтены в счет будущих налогооблагаемых доходов в
срок не позднее 200_ года. Данные налоговые убытки не
были отражены в данной консолидированной финансовой
отчетности как отложенные налоговые активы вследствие
неопределенности в отношении вероятности их будущего
использования. (Налоговые убытки в сумме _____ тысяч
рублей были отражены в данной консолидированной
финансовой отчетности как отложенные налоговые активы.)
12p62,65 В отношении переоценки зданий Группы было
отражено отложенное налоговое обязательство в сумме
_____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). См.
Примечание 14.
12p61 (Отложенное налоговое обязательство в сумме ___________
тысяч рублей на отчетную дату 31 декабря 20YY года
возникло в результате переоценки по справедливой
стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для
продажи.)
12p81(a) Отложенное налогообложение, возникающее при
переоценке по справедливой стоимости финансовых
активов, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением
данной переоценки на увеличение или уменьшение
собственного капитала, также относится непосредственно
на собственный капитал. При реализации данных ценных
бумаг соответствующие суммы налогообложения отражаются
в консолидированном отчете о прибылях и убытках.)

30. Прибыль (Убыток) на акцию

33p2,5 (Информация о прибыли на акцию должна
представляться организациями, обыкновенные акции или
потенциальные обыкновенные акции которых свободно
обращаются на рынке, и организациями, которые находятся
в процессе эмиссии обыкновенных или потенциальных
обыкновенных акций на открытые рынки.)
33p19,20, Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается
70(a),(b) посредством деления чистого убытка или прибыли,
приходящейся на обыкновенные акции, на средневзвешенное
количество обыкновенных акций в течение года за вычетом
среднего количества обыкновенных акций, выкупленных
Группой у акционеров. (В случае выпуска акций,


Страницы: 40 из 64  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->