ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

- влиянием от увеличения (уменьшения)
ставок налогообложения
За вычетом отложенного налогообложения,
учтенного непосредственно в собственном
капитале (дефиците собственного капитала)
-------------------------------------------------------
Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль

-------------------------------------------------------

12p46-48 Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей
12p81(d) части прибыли Группы, составляет ___% (20XX г.: ___%).
Начиная с 1 января 20XX года ставка налога увеличилась
(уменьшилась) с ___% до ___%. В августе 20XX года была
введена ставка налога на прибыль _______%), которая
применяется начиная с 1 января 20YY года. Текущая
ставка налога на прибыль, применимая к большей части
прибыли дочерних организаций, варьируется от ______% до
___% (20XX г.: от ____% до ____%).
Ниже представлено сопоставление теоретического
налогового расхода с фактическим расходом по
налогообложению.

20YY 20XX
-------------------------------------------------------
12p81 Прибыль (убыток) по МСФО до налогообложения

Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по
соответствующей ставке (20YY г.: ___%; 20XX г.: ___%)
Постоянные разницы:
резервы под обесценение, не уменьшающие налоговую

необлагаемые доходы
расходы, не уменьшающие налоговую базу
доход по государственным ценным бумагам, облагаемый
по иным ставкам
прибыль (убыток), полученная в юрисдикциях,
предоставляющих освобождение от налога
часть денежного дохода и расхода, относящаяся к
невременным разницам
прочие невременные разницы
Использование налогового убытка прошлых периодов
Использование ранее не признанных налоговых убытков
Воздействие изменения ставки налогообложения (величина
должна иметь тот же знак, что и в таблице выше)
Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого
отложенного налогового актива

-------------------------------------------------------
Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль за год
-------------------------------------------------------

12p81(d) Различия между МСФО и налоговым
законодательством Российской Федерации (и прочих стран)
приводят к возникновению определенных временных разниц
между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств
в целях составления финансовой отчетности и в целях
расчета налога на прибыль. Налоговые последствия
движения этих временных разниц отражаются по ставке
____% (20XX г.: ___%), за исключением доходов по
государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по
ставке ____% (20XX г.: ____%).

20XX Приоб- Про- Изме- 20YY
12p81g(i) ретение дажа нение
-------------------------------------------------------
Налоговое воздействие
временных разниц,
уменьшающих налоговую базу
Резерв под обесценение
кредитного портфеля
Переоценка по справедливой
стоимости финансовых активов,
оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль
или убыток
Резерв под обесценение
финансовых активов,
удерживаемых до погашения
Основные средства (объяснить,
к чему конкретно относятся)

-------------------------------------------------------
Общая сумма отложенного
налогового актива
За вычетом не отраженного в отчетности
отложенного налогового актива
-------------------------------------------------------
Чистая сумма отложенного
налогового актива
-------------------------------------------------------
Налоговое воздействие временных разниц,
увеличивающих налоговую базу
Резерв под обесценение кредитов
Переоценка по справедливой стоимости
финансовых активов, оцениваемых по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Резерв под обесценение финансовых
активов, удерживаемых до погашения
Основные средства (объяснить, к чему
конкретно относятся)

-------------------------------------------------------
Общая сумма отложенного
налогового обязательства
-------------------------------------------------------


Страницы: 39 из 64  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->