ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

России на дату составления баланса.)
На 31 декабря 20YY года официальный курс Банка России,
используемый для переоценки остатков по счетам в
иностранной валюте, составлял ___ рубля за 1 доллар США
(20XX г. - ____ рубля за 1 доллар США), ____ рубля за 1
евро (20XX г. - ______ рубля за 1 евро). (Рекомендуется
раскрывать курс всех валют, по которым имеются
существенные остатки.) (При обмене валюты Российской
Федерации на другие валюты следует руководствоваться
требованиями валютного законодательства Российской
Федерации.) В настоящее время валюта Российской
Федерации не является свободно конвертируемой валютой в
большинстве стран за пределами Российской Федерации.

4.30. Производные финансовые инструменты
32p60(b) Производные финансовые инструменты, включающие
32p66 валютообменные контракты, процентные фьючерсы,
соглашения о будущей процентной ставке, валютные и
процентные свопы, валютные и процентные опционы, а
также другие производные финансовые инструменты,
первоначально отражаются в консолидированном балансе по
39p9,43, справедливой стоимости (которой, как правило,
46 является стоимость приобретения, включая затраты по
сделке) и переоцениваются по справедливой
32p92(a) стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на
основе котируемых рыночных цен, моделей дисконтирования
потоков денежных средств, моделей установления цены по
опциону или курсов спот на конец года в зависимости от
типа сделки. Все производные инструменты учитываются
как активы, если их справедливая стоимость является
положительной, и как обязательства, если их
справедливая стоимость является отрицательной.
(Скорректируйте данное примечание для конкретной
Группы.) Производные финансовые инструменты относятся в
статью консолидированного баланса "Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток", если справедливая стоимость производного
финансового инструмента положительная, либо в статью
"Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток", если справедливая
стоимость финансового инструмента отрицательная.
39p55(a) Изменения справедливой стоимости производных
инструментов относятся на доходы за вычетом расходов по
операциям с иностранной валютой, доходы за вычетом
расходов по операциям с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль и
убыток, и доходы за вычетом расходов по операциям с
драгоценными металлами, в зависимости от типа сделки.
39p11 Некоторые производные инструменты, встроенные в
другие финансовые инструменты, такие, как опцион на
конвертацию, встроенный в конвертируемую облигацию,
выделяются из основного договора, если их риски и
экономические характеристики не находятся в тесной
связи с рисками и экономическими характеристиками
основного договора и основной договор не отражается по
справедливой стоимости с отражением нереализованных
доходов и расходов в консолидированном отчете о
прибылях и убытках.
Группа не проводит сделок, которые МСФО 39 "Финансовые
инструменты: признание и оценка" определены как
хеджирующие.
(Учет хеджирования может вводиться перспективно
по отношению к операциям, которые отвечают условиям
его применения, предусмотренным в МСФО 39, начиная с
даты перехода на МСФО. Отношения, ранее не связываемые
с хеджированием, не могут быть определены как отношения
хеджирования ретроспективно.)

4.31. Активы, находящиеся на хранении и в доверительном
управлении
30p55 Активы, принадлежащие третьим лицам - клиентам Группы,
переданные на основании депозитарного договора,
агентского договора, договора доверительного управления
и иного аналогичного договора, не являются активами
Группы и не включаются в консолидированный баланс
Группы. (Если Группа осуществляет значительные
доверительные операции, этот факт и размеры этой
деятельности должны раскрываться в финансовых отчетах

4.32. Взаимозачеты
32p42-50 Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются,
и в консолидированном балансе отражается чистая


Страницы: 25 из 64  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->