ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

и их эквивалентов. (Группа может к эквивалентам
денежных средств относить инвестиции, примерный срок до
7p7 погашения которых определен на уровне трех месяцев или
меньше с даты их приобретения. При этом должны
соблюдаться требования параграфа 7 МСФО 7 "Отчеты о
движении денежных средств".)

4.4. Обязательные резервы на счетах в Банке России
Обязательные резервы на счетах в Банке России
представляют собой средства, депонированные в Банке
России и не предназначенные для финансирования текущих
операций Группы. Следовательно, они исключаются из
состава денежных средств и их эквивалентов для целей
составления консолидированного отчета о движении
денежных средств.

4.5. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
39p9 Финансовый актив классифицируется в данную категорию,
если он приобретается в целях продажи в краткосрочной
перспективе. Производные финансовые инструменты,
имеющие положительную справедливую стоимость, также
определяются как финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, только
если они не являются производными инструментами,
определенными в качестве эффективного инструмента
хеджирования. Первоначально и впоследствии финансовые
39p46 активы, оцениваемые по справедливой стоимости через
39p48 прибыль или убыток, учитываются по справедливой
(AG69- стоимости, которая рассчитывается либо на основе
AG82) рыночных котировок, либо с применением различных
методик оценки с использованием допущения о
возможности реализации данных финансовых активов в
будущем. В зависимости от обстоятельств могут быть
применимы различные методики оценки. Наличие
опубликованных ценовых котировок активного рынка
является наилучшим для определения справедливой
стоимости инструмента. При отсутствии активного рынка
используются методики, включающие информацию о
последних рыночных сделках между хорошо осведомленными,
желающими совершить такие сделки, независимыми друг от
друга сторонами, обращение к текущей справедливой
стоимости другого, в значительной степени
тождественного инструмента, результатов анализа
дисконтированных денежных потоков и моделей
определения цены опционов. При наличии методики
оценки, широко применяемой участниками рынка для
определения цены инструмента и доказавшей надежность
оценок значений цен, полученных в результате
фактических рыночных сделок, используется именно такая
методика.
18p35(b) Реализованные и нереализованные доходы и расходы по
операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по
справедливой стоимости через прибыль или убыток,
отражаются в консолидированном отчете о прибылях и
убытках за период, в котором они возникли, в составе
доходов за вычетом расходов по операциям с
финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы
по финансовым активам, оцениваемым по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, отражаются в
консолидированном отчете о прибылях и убытках как
процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по
30p10 справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Дивиденды полученные отражаются по строке "Доходы по
дивидендам" в консолидированном отчете о прибылях и
убытках в составе операционных доходов.
39p38 Покупка и продажа финансовых активов, оцениваемых по
(AG53) справедливой стоимости через прибыль или убыток,
32p61 поставка которых должна производиться в сроки,
установленные законодательством или конвенцией для
данного рынка (покупка и продажа по "стандартным
контрактам"), отражаются на дату заключения сделки, то
есть на дату, когда Группа обязуется купить или
продать данный актив. (В качестве альтернативы Группа
может использовать метод отражения в учете стандартных
контрактов на дату расчетов. Учет на дату расчетов
предусматривает отражение финансовых активов в балансе
на дату их получения и списание их с баланса и
признание прибылей и убытков от их выбытия на дату
поставки.) Во всех других случаях такие операции


Страницы: 13 из 64  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->