Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Раздел III содержит дополнительную информацию о расходах постоянного представительства российской организации в иностранном государстве. Раздел III заполняется по каждому виду деятельности постоянного представительства, указанному в разделе II декларации.
Виды расходов приведены в Перечне видов расходов (приложение N 2 к настоящей Инструкции) (далее - Перечень видов расходов).
При заполнении добавочных страниц к разделу II к информации по каждому постоянному представительству, виду деятельности, облагаемому по отдельной ставке, или виду деятельности, расчет налоговой базы по которому отличается от основного, раздел III заполняется отдельно, при этом используются добавочные страницы в необходимом количестве.
Поля раздела III, в которых проставлен символ "X", не заполняются.
Строка 060.
В графе 5 указываются суммы произведенных расходов по данным бухгалтерского учета постоянного представительства.
В графе 7 указываются суммы расходов, включенные в декларацию в иностранном государстве за соответствующий период.
В графе 8 указываются суммы расходов, произведенных в иностранном государстве, включенные в декларацию по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации в соответствующем налоговом (отчетном) периоде.
Строка 070.
В графе 2 указываются виды произведенных расходов, учитываемых в целях налогообложения с ограничениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации и (или) иностранного государства.
В графе 4 указывается код расхода в соответствии с Перечнем видов расходов.
В графе 5 указываются суммы произведенных расходов каждого вида по данным бухгалтерского учета постоянного представительства.
В графе 7 указывается сумма расходов каждого вида, включенная в налоговую декларацию в иностранном государстве с учетом ограничений, предусмотренных законодательством иностранного государства.
В графе 8 указывается сумма расходов каждого вида, включенная в декларацию по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации в соответствующем налоговом (отчетном) периоде с учетом ограничений, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Строка 080.
В графе 2 указываются виды произведенных расходов, не учитываемых в целях налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранного государства. Виды расходов, не учитываемых в целях налогообложения ни в Российской Федерации, ни в иностранном государстве, не указываются.
В графе 4 указываются коды расходов в соответствии с Перечнем видов расходов.
В графе 5 указываются суммы произведенных расходов каждого вида по данным бухгалтерского учета постоянного представительства.
В графе 7 указываются суммы расходов каждого вида, включенные в налоговую декларацию в иностранном государстве.
В графе 8 указываются суммы расходов каждого вида, включенные в декларацию по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации в соответствующем налоговом (отчетном) периоде.
Строка 090.
В строке 090 указываются суммы начисленной амортизации в иностранном государстве, относимые к постоянному представительству.
В графе 2 указываются виды амортизируемого имущества, как они сгруппированы по законодательству Российской Федерации.
В графе 4 указывается код расхода 11300000 по всем видам амортизируемого имущества.
В графе 5 указываются суммы начисленной амортизации по видам имущества по данным бухгалтерского учета постоянного представительства.
В графе 6 указывается первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества по видам имущества.
В графе 7 указываются суммы начисленной амортизации, включенные в налоговую декларацию в иностранном государстве.
В графе 8 указываются суммы начисленной амортизации, включенные в декларацию по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации в соответствующем налоговом (отчетном) периоде.
Строка 100.
В строке 100 указываются расходы, произведенные организацией в Российской Федерации, относимые к постоянному представительству в иностранном государстве.
В графе 5 указывается общая сумма произведенных в Российской Федерации расходов по данным бухгалтерского учета, относимых к постоянному представительству.
Строка 110.
В графе 2 указываются расходы, произведенные организацией в Российской Федерации, относимые к постоянному представительству в иностранном государстве и учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации и (или) иностранного государства.
В графе 4 указываются коды расходов в соответствии с Перечнем видов расходов.
В графе 5 указываются суммы произведенных расходов каждого вида по данным бухгалтерского учета постоянного представительства.
Страницы: 3 из 5 <-- предыдущая cодержание следующая -->
III
(Приказ МНС РФ от 07.08.2002 N БГ-3-23/420. Об утверждении Инструкции по заполнению налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.08.2002 N 3703))Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Графы 8 и 9 содержат сведения о расходах, произведенных российской организацией как в Российской Федерации, так и за ее пределами, связанных с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации через постоянное представительство и включенных в расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций в том же отчетном (налоговом) периоде, что и полученные доходы. Указываемые суммы расходов должны соотноситься с суммами доходов, указываемых в графе 2. Суммы расходов распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика. Суммы в строке "Всего" должны, соответственно, совпадать с суммами, указанными в графе 8 строк 060 и 100 и графе 8 строки 060 раздела III декларации.
В графе 8 указываются суммы расходов, относящихся к постоянному представительству, произведенных организацией в целом как в Российской Федерации, так и за ее пределами.
В графе 9 указываются суммы расходов, относящихся к постоянному представительству, произведенных организацией только за пределами Российской Федерации.
Раздел III
Раздел III содержит дополнительную информацию о расходах постоянного представительства российской организации в иностранном государстве. Раздел III заполняется по каждому виду деятельности постоянного представительства, указанному в разделе II декларации.
Виды расходов приведены в Перечне видов расходов (приложение N 2 к настоящей Инструкции) (далее - Перечень видов расходов).
При заполнении добавочных страниц к разделу II к информации по каждому постоянному представительству, виду деятельности, облагаемому по отдельной ставке, или виду деятельности, расчет налоговой базы по которому отличается от основного, раздел III заполняется отдельно, при этом используются добавочные страницы в необходимом количестве.
Поля раздела III, в которых проставлен символ "X", не заполняются.
Строка 060.
В графе 5 указываются суммы произведенных расходов по данным бухгалтерского учета постоянного представительства.
В графе 7 указываются суммы расходов, включенные в декларацию в иностранном государстве за соответствующий период.
В графе 8 указываются суммы расходов, произведенных в иностранном государстве, включенные в декларацию по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации в соответствующем налоговом (отчетном) периоде.
Строка 070.
В графе 2 указываются виды произведенных расходов, учитываемых в целях налогообложения с ограничениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации и (или) иностранного государства.
В графе 4 указывается код расхода в соответствии с Перечнем видов расходов.
В графе 5 указываются суммы произведенных расходов каждого вида по данным бухгалтерского учета постоянного представительства.
В графе 7 указывается сумма расходов каждого вида, включенная в налоговую декларацию в иностранном государстве с учетом ограничений, предусмотренных законодательством иностранного государства.
В графе 8 указывается сумма расходов каждого вида, включенная в декларацию по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации в соответствующем налоговом (отчетном) периоде с учетом ограничений, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Строка 080.
В графе 2 указываются виды произведенных расходов, не учитываемых в целях налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации или иностранного государства. Виды расходов, не учитываемых в целях налогообложения ни в Российской Федерации, ни в иностранном государстве, не указываются.
В графе 4 указываются коды расходов в соответствии с Перечнем видов расходов.
В графе 5 указываются суммы произведенных расходов каждого вида по данным бухгалтерского учета постоянного представительства.
В графе 7 указываются суммы расходов каждого вида, включенные в налоговую декларацию в иностранном государстве.
В графе 8 указываются суммы расходов каждого вида, включенные в декларацию по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации в соответствующем налоговом (отчетном) периоде.
Строка 090.
В строке 090 указываются суммы начисленной амортизации в иностранном государстве, относимые к постоянному представительству.
В графе 2 указываются виды амортизируемого имущества, как они сгруппированы по законодательству Российской Федерации.
В графе 4 указывается код расхода 11300000 по всем видам амортизируемого имущества.
В графе 5 указываются суммы начисленной амортизации по видам имущества по данным бухгалтерского учета постоянного представительства.
В графе 6 указывается первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества по видам имущества.
В графе 7 указываются суммы начисленной амортизации, включенные в налоговую декларацию в иностранном государстве.
В графе 8 указываются суммы начисленной амортизации, включенные в декларацию по налогу на прибыль организаций в Российской Федерации в соответствующем налоговом (отчетном) периоде.
Строка 100.
В строке 100 указываются расходы, произведенные организацией в Российской Федерации, относимые к постоянному представительству в иностранном государстве.
В графе 5 указывается общая сумма произведенных в Российской Федерации расходов по данным бухгалтерского учета, относимых к постоянному представительству.
Строка 110.
В графе 2 указываются расходы, произведенные организацией в Российской Федерации, относимые к постоянному представительству в иностранном государстве и учитываемые в целях налогообложения с ограничениями, предусмотренными законодательством Российской Федерации и (или) иностранного государства.
В графе 4 указываются коды расходов в соответствии с Перечнем видов расходов.
В графе 5 указываются суммы произведенных расходов каждого вида по данным бухгалтерского учета постоянного представительства.
Страницы: 3 из 5 <-- предыдущая cодержание следующая -->