КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Особенности аналитического учета основных средств, их износа и переоценки. Учет операций по приобретению материалов, оборудования, требующего монтажа, и прочих расходов, связанных с капитальными вложениями. Оценка имущества, приобретенного за плату, имущества, полученного безвозмездно. Приобретение оборудования, не требующего монтажа, хозяйственного инвентаря, относимого к основным средствам. Учет основных средств, введенных в эксплуатацию. Учет капитальных вложений по арендованным основным средствам. Учет нематериальных активов. Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению износа (амортизации) основных средств и нематериальных активов. Порядок переоценки основных средств и отражение ее по счетам бухгалтерского учета. Учет выбытия (реализации) основных средств и нематериальных активов.
Учет аренды основных средств у арендодателя и арендатора.
Особенности раскрытия информации по финансовой и операционной аренде по МСФО (IAS) 17.
Учет операций по договору финансовой аренды у лизингодателя и у лизингополучателя.
Инвентаризация материальных ценностей.
Особенности первоначального признания основных средств по МСФО (IAS) 16 и последующая переоценка. Отражения основных средств в условиях гиперинфляции. Особенности отражения амортизации в соответствии с МСФО (IAS) 16.
Особенности признания нематериальных активов по МСФО (IAS) 38.
Учет запасов по МСФО (IFRS) 2.

Тема 15. Учет доходов и расходов, результатов деятельности и их распределения в кредитных организациях

Определение и классификация доходов и расходов. Методы формирования в кредитной организации доходов и расходов. Аналитический учет доходов и расходов, порядок нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов, синтетический учет доходов и расходов.
Принципы признания и определения доходов и расходов.
Особенности учета основных видов дохода: учет доходов от банковских операций и сделок; особенности учета процентного дохода по предоставленным кредитам (включая МБК) и долговым обязательствам; учет доходов от конверсионных операций и операций купли-продажи иностранной валюты; учет комиссионного вознаграждения от операций по предоставлению кредитной организацией банковских гарантий, авалей, акцептов и других поручительств за третьих лиц.
Учет операционных доходов.
Учет прочих доходов (штрафы, пени, неустойки, безвозмездно полученные основные средства, нематериальные активы, материальные запасы, поступления и платежи в возмещение причиненных убытков, доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году).
Особенности учета основных видов расходов банков: от банковских операций и других сделок, операционных и прочих расходов.
Отражение в учете процентов начисленных и уплаченных (по вкладам и депозитам юридических, физических лиц, по МБК), учета расходов по ценным бумагам и операциям с иностранной валютой, хозяйственным операциям (амортизация, налоги и сборы, расходы на оплату труда). Особенности учета отдельных видов расходов (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.), по которым предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством.
Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов.
Порядок закрытия счетов по учету доходов и расходов. Учет финансовых результатов и распределения прибыли.
Учет операций по использованию прибыли.
Особенности признания процентных доходов и расходов, комиссий и прочих поступлений по МСФО.

Тема 16. Учет срочных операций

Характеристика срочных операций. Понятие кассовой и срочной сделки. Организация аналитического учета обязательств и требований по наличным и срочным сделкам.
Организация синтетического учета требований и обязательств по наличным и срочным сделкам по поставке денежных средств, драгоценных металлов и ценных бумаг.
Особенности учета отдельных срочных сделок. Учет нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг.
Особенности раскрытия информации о срочных сделках по МСФО (IAS) 39. Особенности отражения в отчетности по МСФО срочных сделок, классификация на производные финансовые инструменты (деривативы) и типовые сделки (наличные).
Хеджирование.

Тема 17. Учет доверительных (трастовых) операций

Понятие доверительных (трастовых) операций. Характеристика счетов доверительного управления. Организация аналитического и синтетического учета операций доверительного управления. Расчеты по доверительному управлению. Особенности учета денежных средств и ценных бумаг в управлении.
Учет финансовых результатов от трастовой деятельности.
Учет кредитной организацией - учредителем управления активов, переданных в доверительное управление.

Тема 18. Бухгалтерская, финансовая и статистическая отчетность кредитных организаций и филиалов

Основные требования и правила составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Виды банковской отчетности. Текущая бухгалтерская (финансовая) отчетность. Годовая отчетность кредитных организаций. Подготовительная работа по ее составлению. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банков. Баланс кредитной организации, принципы его построения. Порядок составления и представления отчетности в Банк России.
Оценка статей бухгалтерской (финансовой) отчетности. Основные правила составления сводной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Понятие раскрываемой информации и публикуемой отчетности, их содержание и краткая характеристика составных элементов.

Тема 19. Финансовая отчетность кредитных организаций в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО)

Цель финансовой отчетности.


Страницы: 6 из 18  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->